Bilanz-Tipp: Berücksichtigung von Forderungsausfällen

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Weil der forderungswert nicht immer 100 prozent beträgt.

Wenn in Ihrem Unternehmen Forderungen (A / R) geführt werden, besteht die Möglichkeit, dass Sie zu einem bestimmten Zeitpunkt einen Kunden haben, der nicht bezahlt, sein Geschäft aufgibt oder das Ihnen geschuldete Geld bestreitet. Hoffentlich können Sie mit Sicherheit voraussagen, wie viel Forderungsausfall Sie in den nächsten zwölf Monaten haben werden. Für einige Unternehmen könnte die Abschreibung von Forderungsausfällen 4-5% betragen. Je nach Branche sollten Forderungsausfälle weniger als 3% Ihres A / R ausmachen.

Wenn ein Kreditgeber Ihre Finanzen betrachtet, um Ihr Unternehmen für einen Kredit in Betracht zu ziehen, wird er wahrscheinlich Ihre Bilanz und die A / R-Alterung betrachten. Wenn Sie in Ihrer Bilanz über 90 Tage alt sind, wird der Bankier darüber informiert, dass Sie über die Einbringlichkeit dieses Vermögens verfügen, wenn Sie ein Kontokonto für uneinbringliche Forderungen einrichten.

Einige Buchhalter bezeichnen dies als "Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen" und weisen das Konto direkt unter dem Buchkonto in der Bilanz aus. Die Berücksichtigung von Forderungsausfällen ist ein Gegenkonto, da ein bestimmter Betrag, den Sie für die Einziehung zweifelhaft betrachten, „weggenommen“ wird.

In Ihrer Bilanz würde es so aussehen:

Kasse

$35,241.50

Debitorenkonto

$95,021.21

Wertberichtigung für Forderungsausfälle

(3,500.00)

Inventar

$43,954.93

Umlaufvermögen

$170,717.64

In diesem Fall beträgt die Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen etwa 2% der gesamten Forderungen. Einen gelegentlichen Kunden zu haben, der nicht bezahlt, gehört zum Geschäft. Der in diesem Beispiel dargestellte Betrag mag nicht viel erscheinen, kann jedoch abhängig vom Nettogewinn eine beträchtliche Menge zusätzlicher Einnahmen zur Rückzahlung erfordern.

Wenn ein Bankier diesen Posten in Ihrer Bilanz sieht, ist der erste Eindruck günstig, dass Sie nicht alle A / R eintreibbar sind und dass das Management die Kontoerhebungen sorgfältig überwacht. Da sich die meisten Unternehmen nicht die Zeit nehmen, um diesen einfachen Eintrag in ihrer Bilanz vorzunehmen, werden Sie sich als "beste Geschäftspraktiken" herausstellen.

In der Praxis kann die Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen steigen oder sinken, wenn sich die Inkasso-Zahlungen verbessern oder die Kunden aufhören zu zahlen. Normalerweise würde ein Unternehmen die Forderungsausfälle einmal im Jahr abschreiben, das Bilanzkonto würde jedoch eine Momentaufnahme der von Ihnen möglicherweise in Betracht gezogenen Forderungsausfälle geben, die Sie möglicherweise innerhalb eines Jahres abschreiben müssen.

Sam Thacker ist Partner bei Business Finance Solutions in Austin, Texas.

Sie können sich direkt an Sam wenden: [email protected]

oder folge ihm auf Twitter: SMBfinance

EXTRA: Wenn Sie Fragen zu Sam bezüglich der Unternehmensfinanzierung, des Kreditmarktes und ähnlichen Fragen haben, bitte eine E-Mail senden. Ihre Fragen werden aufgezeichnet und Sam beantwortet die besten Fragen Fragen Sie den Experten Podcast-Show.

Wenn in Ihrem Unternehmen Forderungen (A / R) geführt werden, besteht die Möglichkeit, dass Sie zu einem bestimmten Zeitpunkt einen Kunden haben, der nicht bezahlt, sein Geschäft aufgibt oder das Ihnen geschuldete Geld bestreitet. Hoffentlich können Sie mit Sicherheit voraussagen, wie viel Forderungsausfall Sie in den nächsten zwölf Monaten haben werden. Für einige Unternehmen könnte die Abschreibung von Forderungsausfällen 4-5% betragen. Je nach Branche sollten Forderungsausfälle weniger als 3% Ihres A / R ausmachen.

Wenn ein Kreditgeber Ihre Finanzen betrachtet, um Ihr Unternehmen für einen Kredit in Betracht zu ziehen, wird er wahrscheinlich Ihre Bilanz und die A / R-Alterung betrachten. Wenn Sie in Ihrer Bilanz über 90 Tage alt sind, wird der Bankier darüber informiert, dass Sie über die Einbringlichkeit dieses Vermögens verfügen, wenn Sie ein Kontokonto für uneinbringliche Forderungen einrichten.

Einige Buchhalter bezeichnen dies als "Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen" und weisen das Konto direkt unter dem Buchkonto in der Bilanz aus. Die Berücksichtigung von Forderungsausfällen ist ein Gegenkonto, da ein bestimmter Betrag, den Sie für die Einziehung zweifelhaft betrachten, „weggenommen“ wird.

In Ihrer Bilanz würde es so aussehen:

Kasse

$35,241.50

Debitorenkonto

$95,021.21

Wertberichtigung für Forderungsausfälle

(3,500.00)

Inventar

$43,954.93

Umlaufvermögen

$170,717.64

In diesem Fall beträgt die Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen etwa 2% der gesamten Forderungen. Einen gelegentlichen Kunden zu haben, der nicht bezahlt, gehört zum Geschäft. Der in diesem Beispiel dargestellte Betrag mag nicht viel erscheinen, kann jedoch abhängig vom Nettogewinn eine beträchtliche Menge zusätzlicher Einnahmen zur Rückzahlung erfordern.

Wenn ein Bankier diesen Posten in Ihrer Bilanz sieht, ist der erste Eindruck günstig, dass Sie nicht alle A / R eintreibbar sind und dass das Management die Kontoerhebungen sorgfältig überwacht. Da sich die meisten Unternehmen nicht die Zeit nehmen, um diesen einfachen Eintrag in ihrer Bilanz vorzunehmen, werden Sie sich als "beste Geschäftspraktiken" herausstellen.

In der Praxis kann die Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen steigen oder sinken, wenn sich die Inkasso-Zahlungen verbessern oder die Kunden aufhören zu zahlen. Normalerweise würde ein Unternehmen die Forderungsausfälle einmal im Jahr abschreiben, das Bilanzkonto würde jedoch eine Momentaufnahme der von Ihnen möglicherweise in Betracht gezogenen Forderungsausfälle geben, die Sie möglicherweise innerhalb eines Jahres abschreiben müssen.

Sam Thacker ist Partner bei Business Finance Solutions in Austin, Texas.

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