Ermittlungen gegen Unternehmensbetrug

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Angesichts der zunehmenden verbreitung von geschichten über unternehmensbetrug sollten manager und führungskräfte sich mit der funktionsweise einer unternehmensbetrugsermittlung vertraut machen.

Es gibt vier kritische Teile eines untersuchenden Puzzles. Angesichts der zunehmenden Verbreitung von Geschichten über Unternehmensbetrug sollten Manager und Führungskräfte sich mit der Funktionsweise einer Unternehmensbetrugsermittlung vertraut machen.

Die vier Hauptteile sind: Untersuchungspolitik, Ermittlungsteam, Prozessführung und Untersuchung selbst.

Eine Unternehmensuntersuchungspolitik ist notwendig, weil es wichtig ist, Richtlinien für den Beginn einer Untersuchung zu haben. Was sollte das Management tun, wenn Betrug vermutet wird? Wie sind Betrugsvorwürfe zu bewerten? Wann und warum leitet das Unternehmen eine umfassende Untersuchung ein?

Die meisten Manager und Führungskräfte hatten sich nicht mit mutmaßlichen Betrugsfällen zu befassen. Sie benötigen einige Anleitungen, damit Beweise nicht verfälscht werden und die Vorwürfe fair behandelt werden. Eine gut durchdachte Politik wird dazu beitragen, Ansprüche auf selektive Behandlung zu vermeiden. Es bringt auch Einheitlichkeit in den Prozess, so dass ähnliche Straftaten ähnlich behandelt werden.

Die Ermittlungsgruppe führt die vollständige Betrugsermittlung durch. Abhängig von der Schwere der Vorwürfe und dem erforderlichen Prüfungsniveau könnte das Team aus einer oder zwei Personen bestehen, oder aus Dutzenden von Menschen. Das Team könnte Folgendes umfassen: Rechtsanwalt, Betrugsprüfer oder Rechnungsprüfer, Wirtschaftsprüfer, Privatdetektiv, Computerberater und ein Vertreter des Managements.

Eine ordnungsgemäß verwaltete Betrugsermittlung ist für die erfolgreiche Beilegung von Unternehmensbetrug von entscheidender Bedeutung. In die Zuständigkeit für die Verwaltung der Untersuchung fallen: Dokumentenverwaltungsverfahren und Überwachung von Mitarbeitern und Beratern. Der Schlüssel besteht darin, kritische Dokumente schnell zu finden und sicherzustellen, dass alle erforderlichen Probleme geprüft werden.

Jede Betrugsermittlung ist einzigartig, da jeder Betrug seine eigenen Fakten und Details enthält. Der Zweck der Untersuchung sollte darin bestehen, festzustellen, ob ein Betrug aufgetreten ist, wer dafür verantwortlich ist und wie viel durch den Betrug verloren gegangen ist. Beweise für die Ergebnisse müssen gesammelt und denjenigen vorgelegt werden, die dies wissen müssen, wie etwa der leitende Rechtsanwalt, das obere Management und der Vorstand.

In den kommenden Tagen werden wir jedes dieser vier Teile etwas genauer untersuchen.

Tracy L. Coenen, CPA, MBA, CFE führt Betrugsuntersuchungen und Finanzermittlungen für ihr Unternehmen durch Sequence Inc. Forensic Accountingund ist der Autor von Essentials of Corporate Fraud.


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