Abzüge für Gesundheitskosten: Teil 2 - Selbstständig

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Gestern habe ich über esther geschrieben, die als angestellte von sweet mountain magic, inc. 89.000 us-dollar verdient. Als esther am ende des jahres ihren w-2 erhält, beträgt ihr ausgewiesenes gehalt 83.000 us-dollar anstelle von 89.000 us-dollar, da 6000 us-dollar ihres einkommens bezahlt wurden für die krankenversicherung. Als esther ihre steuererklärung vorbereitet, trägt sie 83.000 dollar als einkommen ein. Es ist, als ob die zusätzlichen 6000 $ nie existierten.

Gestern habe ich über Esther geschrieben, die als Angestellte von Sweet Mountain Magic, Inc. 89.000 US-Dollar verdient. Als Esther am Ende des Jahres ihren W-2 erhält, beträgt ihr ausgewiesenes Gehalt 83.000 US-Dollar anstelle von 89.000 US-Dollar, da 6000 US-Dollar ihres Einkommens bezahlt wurden für die Krankenversicherung. Als Esther ihre Steuererklärung vorbereitet, trägt sie 83.000 Dollar als Einkommen ein. Es ist, als ob die zusätzlichen 6000 $ nie existierten.

Ebenso wie Arbeitnehmer erhalten auch Selbständige eine Steuervergünstigung für den Erwerb einer Krankenversicherung für sich selbst, ihre Ehepartner und ihre Kinder (siehe Definition von "Selbständigen" am Ende dieses Artikels). Anstatt jedoch die Prämien wie die Arbeitnehmer vom Bruttoeinkommen auszuschließen, erhalten Selbstständige einen Abzug. Es handelt sich um einen Abzug "über der Linie", der auf Seite 1 des Formulars 1040 angegeben ist, so dass der Selbstständige von dem Abzug profitiert, auch wenn er nicht aufgeführt wird. Dadurch werden Dinge zwischen dem Selbständigen und dem Arbeitnehmer ausgeglichen. Recht? Nun, nicht wirklich.

Schauen wir uns ein Beispiel an. Belén besitzt ein Interior Design-Geschäft mit einem Nettoeinkommen von 89.000 USD für das Jahr 2006. Sie bezahlt monatliche Versicherungsprämien von 500 USD, um sich und ihren Ehemann zu versichern, insgesamt also 6000 USD. Durch den Abzug der Prämienkosten spart Belén Steuern in Höhe von 1500 USD. Auf der anderen Seite gab Esther, deren Gehalt genau dem Nettoeinkommen von Belén entsprach, 6000 Dollar für die Krankenversicherung aus, genau wie Belén; aber Esther sparte 1959 US-Dollar für Steuern und ihr Arbeitgeber zusätzlich 459 US-Dollar.

Der Unterschied zwischen den Ersparnissen von Esther und den von Belén beruht auf der Sozialversicherung und den Medicare-Steuern. Belén muss sie mit den 6000 $ für Versicherungsprämien bezahlen. Esther tut es nicht. Die Einnahmen von Belén aus Selbstständigkeit, die in Schedule C ausgewiesen sind, betragen immer noch 89.000 US-Dollar. Dies ist der Betrag, der zur Berechnung der Selbständigensteuer von Belén (das Äquivalent zu Esther's Sozialversicherung und Medicare) verwendet wird. Esther und ihrem Arbeitgeber geht es um $ 918 besser als Belén.

Als ob es für Selbständige nicht schon schwer genug wäre, eine Krankenversicherung zu zahlen, erklärte IRS kürzlich (Chief Counsel Advice [CCA] 200524001), dass ein Anteilseigner einer S-Corporation eine Versicherung im eigenen Namen und nicht im eigenen Namen kauft Nach dem Namen der Gesellschaft sind die Prämien überhaupt nicht abzugsfähig, außer als Einzelposten (Anlage A) mit einer Untergrenze von 7,5% des angepassten Bruttoeinkommens. In einigen Bundesstaaten dürfen Einzelaktionäre keine Gruppenrichtlinien erwerben. Für einige Selbständige ist dies ein echtes Abkommen.

Es gibt Dinge, die ein Selbständiger tun kann, um seine Steuervergünstigungen für medizinische Ausgaben zu erhöhen. Ich werde das nächste Mal in Teil 3 betrachten.

Anmerkung: Zum Zwecke der Abzüge für die Gesundheitsfürsorge umfasst die Kategorie der Selbständigen eine breitere Palette von Unternehmen, als man erwarten könnte. Neben der selbständigen Person, die in Schedule C ihres Formulars 1040 Einnahmen und Ausgaben meldet, werden die folgenden Personen auch als Selbständige betrachtet: Komplementäre einer Partnerschaft und Kommanditisten, die garantierte Zahlungen erhalten; Mitglieder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC), die als Gesellschaft oder nicht beachtetes Unternehmen besteuert wird; und Anteilseigner, die mehr als 2% einer S-Gesellschaft besitzen, die von der Gesellschaft Löhne oder ein Gehalt erhalten hat.


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