Mitarbeiteraktienoptionen: ISOs und NSOs

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Der hauptunterschied zwischen diesen beiden arten von aktienoptionen ist die art und weise, wie sie besteuert werden.

Im Allgemeinen ist eine Aktienoption ein Finanzinstrument, das einem Mitarbeiter das Recht zum Kauf von Aktien seines eigenen Unternehmens zu vom Arbeitgeber festgelegten Bedingungen einräumt. Einige Unternehmen bieten Aktienoptionen an, um ihre Angestellten ein volles Interesse am Unternehmen zu haben und gleichzeitig den Erfolg ihres Unternehmens zu nutzen. Zwei gemeinsame Pläne sind Incentive-Aktienoptionen (ISOs) und nicht gesetzlich vorgeschriebene Aktienoptionen (NSOs)auch als nicht qualifizierte Aktienoptionen bezeichnet.

Der Hauptunterschied zwischen diesen beiden Arten von Aktienoptionen ist die Art ihrer Besteuerung: ISOs werden hauptsächlich unter den langfristigen Kapitalgewinnen und ihren inhärenten Vorteilen besteuert, während NSOs sowohl als Einkommens- als auch Kapitalgewinne besteuert werden.

Idealerweise gibt Ihnen das Unternehmen, für das Sie arbeiten, die Option, Unternehmensaktien in der Zukunft zu dem Preis zu kaufen, den es derzeit verkauft. Dieser aktuelle Preis wird als Ausübungspreis bezeichnet. Der in der Option festgelegte Ausübungspreis ist in der Regel der Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Es wird davon ausgegangen, dass das Unternehmen erfolgreich sein wird und der Preis in der Zukunft steigen wird.

Angenommen, Sie entscheiden sich nach einem Jahr dafür, Ihre Option auszuüben und die Unternehmensaktien zu kaufen. Wenn der Ausübungspreis der Aktie bei Erhalt der Option 20 US-Dollar pro Aktie betrug, die Aktie jedoch jetzt bei 25 US-Dollar je Aktie verkauft, wird der Unterschied von 5 US-Dollar als Spread bezeichnet.

Mit dem Spread machen sich die steuerlichen Unterschiede zwischen ISO und NSO bemerkbar: Bei NSO wird der Spread als Einkommen betrachtet und als Kompensation behandelt, die mit einem höheren Satz besteuert wird. Bei ISOs wird die Steuer abgegrenzt und beim Verkauf der Aktie als langfristiger Veräußerungsgewinn besteuert, sofern der Mitarbeiter die im Steuergesetz festgelegten Regeln einhält. Um berechtigt zu sein, muss die Aktie mindestens zwei Jahre ab dem Datum, an dem die Option gewährt wurde, und mindestens ein Jahr nach Ausübung der Option durch den Mitarbeiter gehalten werden.

Anreizaktienoptionen:
- Sie müssen bei der Ausübung der Aktienoption keine Erträge ausweisen, es sei denn, Sie verkaufen die Aktie beim Kauf.
- Wenn Sie die Aktie über einen bestimmten Zeitraum halten, wird sichergestellt, dass Ihr Gewinn als langfristiger Kapitalgewinn behandelt wird. Dies bedeutet, dass Sie sich für den Höchstsatz von 15 Prozent qualifizieren können.
- Da ISOs sich nach Abschnitt 422 des Steuergesetzbuchs richten müssen, müssen sie bestimmte Richtlinien befolgen, von denen NSOs ausgenommen sind.
- Nur Mitarbeiter können ISOs erhalten.

Nicht gesetzlich vorgeschriebene Aktienoptionen:
- Sie müssen Ihr zu versteuerndes Einkommen melden, wenn Sie die Option zum Kauf von Aktien ausüben.
- Das Einkommen wird als Entschädigung behandelt, was zu höheren Steuern führt.
- NSOs haben weniger Vorschriften und Beschränkungen als ISOs.

Hinweis: Wenn Sie ISOs ausüben, sollten Sie die alternative Mindeststeuer (AMT) besteuern. Dies ist jedoch immer noch weniger als die Einkommenssteuer der NSA und kann durch Inanspruchnahme eines AMT-Kredits zurückgefordert werden.

Im Allgemeinen ist eine Aktienoption ein Finanzinstrument, das einem Mitarbeiter das Recht zum Kauf von Aktien seines eigenen Unternehmens zu vom Arbeitgeber festgelegten Bedingungen einräumt. Einige Unternehmen bieten Aktienoptionen an, um ihre Angestellten ein volles Interesse am Unternehmen zu haben und gleichzeitig den Erfolg ihres Unternehmens zu nutzen. Zwei gemeinsame Pläne sind Incentive-Aktienoptionen (ISOs) und nicht gesetzlich vorgeschriebene Aktienoptionen (NSOs)auch als nicht qualifizierte Aktienoptionen bezeichnet.

Der Hauptunterschied zwischen diesen beiden Arten von Aktienoptionen ist die Art ihrer Besteuerung: ISOs werden hauptsächlich unter den langfristigen Kapitalgewinnen und ihren inhärenten Vorteilen besteuert, während NSOs sowohl als Einkommens- als auch Kapitalgewinne besteuert werden.

Idealerweise gibt Ihnen das Unternehmen, für das Sie arbeiten, die Option, Unternehmensaktien in der Zukunft zu dem Preis zu kaufen, den es derzeit verkauft. Dieser aktuelle Preis wird als Ausübungspreis bezeichnet. Der in der Option festgelegte Ausübungspreis ist in der Regel der Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Es wird davon ausgegangen, dass das Unternehmen erfolgreich sein wird und der Preis in der Zukunft steigen wird.

Angenommen, Sie entscheiden sich nach einem Jahr dafür, Ihre Option auszuüben und die Unternehmensaktien zu kaufen. Wenn der Ausübungspreis der Aktie bei Erhalt der Option 20 US-Dollar pro Aktie betrug, die Aktie jedoch jetzt bei 25 US-Dollar je Aktie verkauft, wird der Unterschied von 5 US-Dollar als Spread bezeichnet.

Mit dem Spread machen sich die steuerlichen Unterschiede zwischen ISO und NSO bemerkbar: Bei NSO wird der Spread als Einkommen betrachtet und als Kompensation behandelt, die mit einem höheren Satz besteuert wird. Bei ISOs wird die Steuer abgegrenzt und beim Verkauf der Aktie als langfristiger Veräußerungsgewinn besteuert, sofern der Mitarbeiter die im Steuergesetz festgelegten Regeln einhält. Um berechtigt zu sein, muss die Aktie mindestens zwei Jahre ab dem Datum, an dem die Option gewährt wurde, und mindestens ein Jahr nach Ausübung der Option durch den Mitarbeiter gehalten werden.

Anreizaktienoptionen:
- Sie müssen bei der Ausübung der Aktienoption keine Erträge ausweisen, es sei denn, Sie verkaufen die Aktie beim Kauf.
- Wenn Sie die Aktie über einen bestimmten Zeitraum halten, wird sichergestellt, dass Ihr Gewinn als langfristiger Kapitalgewinn behandelt wird. Dies bedeutet, dass Sie sich für den Höchstsatz von 15 Prozent qualifizieren können.
- Da ISOs sich nach Abschnitt 422 des Steuergesetzbuchs richten müssen, müssen sie bestimmte Richtlinien befolgen, von denen NSOs ausgenommen sind.
- Nur Mitarbeiter können ISOs erhalten.

Nicht gesetzlich vorgeschriebene Aktienoptionen:
- Sie müssen Ihr zu versteuerndes Einkommen melden, wenn Sie die Option zum Kauf von Aktien ausüben.
- Das Einkommen wird als Entschädigung behandelt, was zu höheren Steuern führt.
- NSOs haben weniger Vorschriften und Beschränkungen als ISOs.

Hinweis: Wenn Sie ISOs ausüben, sollten Sie die alternative Mindeststeuer (AMT) besteuern. Dies ist jedoch immer noch weniger als die Einkommenssteuer der NSA und kann durch Inanspruchnahme eines AMT-Kredits zurückgefordert werden.

Im Allgemeinen ist eine Aktienoption ein Finanzinstrument, das einem Mitarbeiter das Recht zum Kauf von Aktien seines eigenen Unternehmens zu vom Arbeitgeber festgelegten Bedingungen einräumt. Einige Unternehmen bieten Aktienoptionen an, um ihre Angestellten ein volles Interesse am Unternehmen zu haben und gleichzeitig den Erfolg ihres Unternehmens zu nutzen. Zwei gemeinsame Pläne sind Incentive-Aktienoptionen (ISOs) und nicht gesetzlich vorgeschriebene Aktienoptionen (NSOs)auch als nicht qualifizierte Aktienoptionen bezeichnet.

Der Hauptunterschied zwischen diesen beiden Arten von Aktienoptionen ist die Art ihrer Besteuerung: ISOs werden hauptsächlich unter den langfristigen Kapitalgewinnen und ihren inhärenten Vorteilen besteuert, während NSOs sowohl als Einkommens- als auch Kapitalgewinne besteuert werden.

Idealerweise gibt Ihnen das Unternehmen, für das Sie arbeiten, die Option, Unternehmensaktien in der Zukunft zu dem Preis zu kaufen, den es derzeit verkauft. Dieser aktuelle Preis wird als Ausübungspreis bezeichnet. Der in der Option festgelegte Ausübungspreis ist in der Regel der Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Es wird davon ausgegangen, dass das Unternehmen erfolgreich sein wird und der Preis in der Zukunft steigen wird.

Angenommen, Sie entscheiden sich nach einem Jahr dafür, Ihre Option auszuüben und die Unternehmensaktien zu kaufen. Wenn der Ausübungspreis der Aktie bei Erhalt der Option 20 US-Dollar pro Aktie betrug, die Aktie jedoch jetzt bei 25 US-Dollar je Aktie verkauft, wird der Unterschied von 5 US-Dollar als Spread bezeichnet.

Mit dem Spread machen sich die steuerlichen Unterschiede zwischen ISO und NSO bemerkbar: Bei NSO wird der Spread als Einkommen betrachtet und als Kompensation behandelt, die mit einem höheren Satz besteuert wird. Bei ISOs wird die Steuer abgegrenzt und beim Verkauf der Aktie als langfristiger Veräußerungsgewinn besteuert, sofern der Mitarbeiter die im Steuergesetz festgelegten Regeln einhält. Um berechtigt zu sein, muss die Aktie mindestens zwei Jahre ab dem Datum, an dem die Option gewährt wurde, und mindestens ein Jahr nach Ausübung der Option durch den Mitarbeiter gehalten werden.

Anreizaktienoptionen:
- Sie müssen bei der Ausübung der Aktienoption keine Erträge ausweisen, es sei denn, Sie verkaufen die Aktie beim Kauf.
- Wenn Sie die Aktie über einen bestimmten Zeitraum halten, wird sichergestellt, dass Ihr Gewinn als langfristiger Kapitalgewinn behandelt wird. Dies bedeutet, dass Sie sich für den Höchstsatz von 15 Prozent qualifizieren können.
- Da ISOs sich nach Abschnitt 422 des Steuergesetzbuchs richten müssen, müssen sie bestimmte Richtlinien befolgen, von denen NSOs ausgenommen sind.
- Nur Mitarbeiter können ISOs erhalten.

Nicht gesetzlich vorgeschriebene Aktienoptionen:
- Sie müssen Ihr zu versteuerndes Einkommen melden, wenn Sie die Option zum Kauf von Aktien ausüben.
- Das Einkommen wird als Entschädigung behandelt, was zu höheren Steuern führt.
- NSOs haben weniger Vorschriften und Beschränkungen als ISOs.

Hinweis: Wenn Sie ISOs ausüben, sollten Sie die alternative Mindeststeuer (AMT) besteuern. Dies ist jedoch immer noch weniger als die Einkommenssteuer der NSA und kann durch Inanspruchnahme eines AMT-Kredits zurückgefordert werden.


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