Groupons & Sales Tax - Neue Leitlinien für kleine Unternehmen

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Sie fragen sich, wie mit der umsatzsteuer auf groupon-deals umzugehen ist? In drei wichtigen staaten gibt es jetzt detaillierte regeln - das bedeutet, was sie für ihr kleines unternehmen bedeuten.

Während viele Leute dem letzten Börsengang von Groupon folgten, folgte ich Groupon aus einem anderen Grund. Siehst du, ich bin wie der Junge in „The Sixth Sense“ - der Film, in dem Bruce Willis einen Psychiater spielt, der einem Jungen hilft, der sagt: „Ich sehe tote Menschen“.

So wie dieser Junge, wenn ich an Groupon denke, sehe ich Umsatzsteuer. Und ich bin nicht der einzige.

Wenn Staaten sich Groupon, LivingSocial und andere Vermarkter von "Deal-of-the-Day" -Produkten von Drittanbietern anschauen, sehen sie auch Umsatzsteuer - und wollen ein Stück vom Ertragskuchen!

Im letzten Mai schrieb ich einen Beitrag - „Frage, wie die Umsatzsteuer auf einen Groupon zutrifft? So wie viele Staaten “- wo ich feststellte, dass die Staaten wirklich keine absoluten Anweisungen darüber hatten, wie Händler auf E-Coupons von Drittanbietern Umsatzsteuer erheben sollten. Ich wies auch darauf hin, dass Staatsbeamte großes Interesse an diesen E-Coupon-Programmen bekamen, aber schnell einräumten, dass ihre Entwicklung ihre bestehenden Regeln übertraf.

Infolgedessen haben sich die Staaten bemüht, die Auswirkung von Preisabsprachen zu unterbinden. Ohne besondere Anleitung hatten die Händler ihre eigenen Interpretationen, wie sich Abschläge vom Tagesgeschäft auf die Verkaufspreise auswirken. (Sowohl die Handelsvereinbarung von Groupon als auch LivingSocial überlassen die Frage der Umsatzsteuererhebung den Händlern, und keines der Unternehmen berät Händler über Steuern.)

Vor kurzem drei Schlüsselzustände, New York, Kalifornien, und Massachusettsgab formale Leitlinien heraus. Das haben sie zu sagen.

New York

Die New Yorker Anleitung, die in einem Technischen Memorandum detailliert beschrieben wird, unterteilt Gutscheine für den Deal des Tages in zwei Kategorien. Die Höhe der letztendlich fälligen Umsatzsteuer hängt davon ab, in welche Kategorie ein Geschäft fällt.

Bei der ersten Art von Rabattgutschein handelt es sich umSpezifisches Produkt oder ServiceGutschein Wenn ein Gutschein für ein bestimmtes Produkt oder eine bestimmte Dienstleistung ausgestellt wurde, beispielsweise ein Ölwechsel oder eine einstündige Massage, wird die Umsatzsteuer fällig abgezinst Betrag, den der Kunde für den Gutschein bezahlt hat.

Dies ist auch der Fall, wenn der Gutschein für ein bestimmtes Produkt oder eine Dienstleistung den vollen Preis des gekauften Produkts angibt. Nehmen wir also an, dass eine Buchhandlung einen Groupon für Walter Isaacsons Steve Jobs-Biographie für 15 US-Dollar anbietet. ein Buch, das der Laden zum vollen Einzelhandel für 35 US-Dollar verkauft. Die New Yorker Leitlinien geben an, dass die Umsatzsteuer nur für die vom Kunden gezahlten 15 US-Dollar fällig ist, auch wenn der Gutschein eindeutig besagt, dass das Buch normalerweise für 35 US-Dollar erhältlich ist.

Wenn der Rabattgutschein jedoch einAngegebener Nennwert-Gutschein“, New York sagt, dass Umsatzsteuer auf die fällig ist voll, nicht rabattiert Wert des Gesamtkaufs des Kunden. In New Yorks Analyse unterscheidet sich diese Art von Gutschein nicht von Geschenkgutscheinen, da ihr Wert auf den Kauf von Produkten oder Dienstleistungen aus den Angeboten des Händlers angewendet werden kann.

Nehmen wir an, der gleiche Buchladen bietet eine Groupon für einen Gutschein im Wert von 15 USD an, der für den Kauf von Büchern oder anderen Gegenständen im Wert von 35 USD verwendet werden kann. Nehmen Sie weiter an, dass ein Kunde den 15-Dollar-Gutschein verwendet, um dieselbe Biografie von Steve Job zu kaufen. Da der Gutschein im Wesentlichen wie ein Geschenkgutschein war und zum Kauf von Waren verwendet werden konnte, muss das Geschäft Umsatzsteuer in Höhe von 35 USD erheben, bevor der Wert des Gutscheins angewendet wird.

Da keine Umsatzsteuer erhoben wird, wenn Groupon die Kreditkarte eines Kunden belastet, muss ein Händler die gesamte Umsatzsteuer erheben, die bei der Einlösung von Gutscheinen durch den Kunden anfällt. Im ersten Szenario würde der Kunde den Gutschein einlösen und dem Geschäft Bargeld für die Umsatzsteuer von 15 US-Dollar geben. Nicht zu groß, richtig?

Im zweiten Szenario wird eine Umsatzsteuer in Höhe von 35 US-Dollar geschuldet, die sie auf Anfrage des Kunden nicht besonders glücklich macht. Aber was ist, wenn der Kunde, anstatt das Steve Jobs-Buch zu kaufen, ein anderes Buch kauft, das für 30 US-Dollar erhältlich ist, und die verbleibenden 5 US-Dollar zur Deckung der Umsatzsteuer auffordert. (Das Memorandum besagt, dass dies zulässig ist.) Da der Buchladen US $ 2,66 in der Umsatzsteuer ($ 30-mal des NYC-Umsatzsteuersatzes von 8,875%) an New York überweisen muss, er jedoch kein zusätzliches Bargeld vom Kunden eingezogen hat, muss der Händler im Wesentlichen finanzieren die Mehrwertsteuer.

Nehmen wir an, der Buchladen erhielt nur die Hälfte des von Groupon berechneten Betrags für den "Deal" (7,50 USD oder die Hälfte von 15 USD) und bezahlte darüber hinaus die Verkaufssteuer in Höhe von 2,66 USD. Beim Kauf eines 30-Dollar-Buches würde der Laden lediglich 4,84 $ einbringen!

Kalifornien

In einem kürzlich herausgegebenen Tax Information Bulletin, das sich mit der Umsatzsteuer-Behandlung von "Deal-of-the-Day" -Instrumenten befasst, empfiehlt Kalifornien, dass die Umsatzsteuer auf "den vom Kunden für das Deal-of-the-Day-Instrument gezahlten Betrag zuzüglich Mehrwertsteuer erhoben wird jede zusätzliche Barzahlung, Gutschrift oder sonstige Gegenleistung, die beim Kauf des Produkts zu zahlen ist. “

Obwohl Kalifornien Rabattgutscheine nicht explizit als Gutscheine für ein bestimmtes Produkt oder eine bestimmte Dienstleistung oder für den angegebenen Nennwert definiert, bietet das Bulletin von California zwei Beispiele, die zeigen, dass die Behandlung in Kalifornien der Behandlung von Gutscheinen für ein bestimmtes Produkt oder eine Dienstleistung in New York ähnelt. Im ersten Beispiel von Kalifornien wird beispielsweise ein „Deal of the Day“ für den Kauf eines Tennisschlägers im Wert von 100 US-Dollar für 50 US-Dollar angeboten. Die kalifornischen Leitlinien geben an, dass die Umsatzsteuer mit 50 USD fällig ist - dem Betrag, den der Kunde für den "Deal" gezahlt hat.

Im zweiten Beispiel von Kalifornien wird ein „Deal of the Day“ für 105 US-Dollar für benutzerdefinierte Bilderrahmen für 50 US-Dollar angeboten. Der Kunde löst den Gutschein für einen benutzerdefinierten Rahmen zum Preis von 120 US-Dollar ein (d. H. Der Kunde schuldet weitere 15 US-Dollar, da der Gutschein nur einen Rahmen von bis zu 105 US-Dollar umfasst). Das kalifornische Bulletin gibt an, dass die Umsatzsteuer auf 65 US-Dollar fällig ist - 50 US-Dollar, die der Kunde für den Gutschein bezahlt hat, zuzüglich 15 US-Dollar.

Obwohl dieses zweite Beispiel der Beschreibung eines Gutscheins entspricht, der in New York angegeben ist, erwartet Kalifornien nur Umsatzsteuer in Höhe des Betrags, den der Kunde tatsächlich für den Gutschein bezahlt hat, zuzüglich zusätzlicher Bargeld, Gutschriften oder anderer zu zahlender Gegenleistungen.

Massachusetts

Im September gab Massachusetts einen Arbeitsentwurf heraus, der zwar Änderungen unterworfen ist, bis eine endgültige Richtlinie herausgegeben wird, aber einen Hinweis darauf gibt, wie Massachusetts der Ansicht ist, dass "Abschläge vom Tagesablauf" den Verkaufspreis beeinflussen.

Wie in Kalifornien unterscheidet Massachusetts nicht zwischen Gutscheinen für ein bestimmtes Produkt oder eine bestimmte Dienstleistung oder für den angegebenen Nennwert. Gemäß dem Richtlinienentwurf zu Arbeitsentwürfen reduzieren E-Coupons von Drittanbietern den Verkaufspreis, für den die Umsatzsteuer zu berechnen ist, vor allem deshalb nicht, weil sie nicht gemäß den Umsatzsteuerregeln von Massachusetts als Hersteller- oder Einzelhandelscoupon qualifiziert sind den Verkaufspreis reduzieren).

Von Händlern in Massachusetts, die Groupons anbieten, wird von ihnen erwartet, dass sie Umsatzsteuer erheben voller Preis von steuerpflichtigen Produkten oder Dienstleistungen, die mit einem "Deal of the Day" -Gutschein eingelöst werden. Wie die New Yorker Regel für den "Nennwertwert" sind die Kunden in Massachusetts möglicherweise unangenehm überrascht zu hören, dass sie die Umsatzsteuer für das US-Bundesamt abgeben müssen voller Verkaufspreis, Händler, die sich damit einverstanden erklären, die Umsatzsteuer des Kunden zu „finanzieren“, können mit dem finanziellen Ergebnis ihres „Tagesgeschäfts“ -Angebots ebenfalls enttäuscht sein.

Abschließende Gedanken

Da haben Sie es: drei Staaten mit einem weniger einheitlichen Ansatz, wie die Umsatzsteuer für einen Groupon gilt. Ein Punkt, über den sich alle drei Staaten einig sind, ist, dass die Umsatzsteuer nicht fällig wird, wenn Groupon die Kreditkarte eines Kunden belastet, so dass die Verantwortung für die Umsatzsteuererhebung dem Händler überlassen wird.

Wie ich in meinem letzten Groupon-Beitrag erwähnt habe, sollte die Frage, wie die Umsatzsteuer für einen Groupon gilt, in die Analyse einbezogen werden, ob ein Groupon geschäftlich sinnvoll ist, insbesondere angesichts der komplexen, nicht einheitlichen und aggressiven staatlichen Vorschriften, die für diese Transaktionen gelten könnten. Ich bin sicher, dass immer mehr Staaten ihre eigene Interpretation und Anleitung vorlegen werden.

Wenn Ihr Unternehmen eine Groupon-, LivingSocial- oder andere "Deal-of-the-Day" -Promotion von Drittanbietern in Betracht zieht, wenden Sie sich an Ihren Wirtschaftsprüfer, Steuerberater oder das US-Finanzministerium, um sich über die Regeln und Entwicklungen in Ihrem Land zu informieren.

Sylvia F. Dion, MPA, CPA, ist eine Steuerberaterin in der Nähe von Boston, Massachusetts. Sie ist spezialisiert auf die Beratung von Unternehmen in allen Größenordnungen. Sie ist die Autorin, Autorin und Herausgeberin von „The Buzz“ (Staat und lokale Steuern), einem professionellen Steuerblog, der sich mit den Entwicklungen und Fragen der staatlichen Steuern befasst. Sie behandelt außerdem die Themen E-Commerce / Internet Sales Tax für SalesTaxSupport.com. Ihr professionelles Profil finden Sie auf LinkedIn unter: linkedin.com/in/sylviadion, folgen Sie ihr auf Twitter unter @SylviaDionCPA oder wenden Sie sich direkt an sie unter [email protected]

Während viele Leute dem letzten Börsengang von Groupon folgten, folgte ich Groupon aus einem anderen Grund. Siehst du, ich bin wie der Junge in „The Sixth Sense“ - der Film, in dem Bruce Willis einen Psychiater spielt, der einem Jungen hilft, der sagt: „Ich sehe tote Menschen“.

So wie dieser Junge, wenn ich an Groupon denke, sehe ich Umsatzsteuer. Und ich bin nicht der einzige.

Wenn Staaten sich Groupon, LivingSocial und andere Vermarkter von "Deal-of-the-Day" -Produkten von Drittanbietern anschauen, sehen sie auch Umsatzsteuer - und wollen ein Stück vom Ertragskuchen!

Im letzten Mai schrieb ich einen Beitrag - „Frage, wie die Umsatzsteuer auf einen Groupon zutrifft? So wie viele Staaten “- wo ich feststellte, dass die Staaten wirklich keine absoluten Anweisungen darüber hatten, wie Händler auf E-Coupons von Drittanbietern Umsatzsteuer erheben sollten. Ich wies auch darauf hin, dass Staatsbeamte großes Interesse an diesen E-Coupon-Programmen bekamen, aber schnell einräumten, dass ihre Entwicklung ihre bestehenden Regeln übertraf.

Infolgedessen haben sich die Staaten bemüht, die Auswirkung von Preisabsprachen zu unterbinden. Ohne besondere Anleitung hatten die Händler ihre eigenen Interpretationen, wie sich Abschläge vom Tagesgeschäft auf die Verkaufspreise auswirken. (Sowohl die Handelsvereinbarung von Groupon als auch LivingSocial überlassen die Frage der Umsatzsteuererhebung den Händlern, und keines der Unternehmen berät Händler über Steuern.)

Vor kurzem drei Schlüsselzustände, New York, Kalifornien, und Massachusettsgab formale Leitlinien heraus. Das haben sie zu sagen.

New York

Die New Yorker Anleitung, die in einem Technischen Memorandum detailliert beschrieben wird, unterteilt Gutscheine für den Deal des Tages in zwei Kategorien. Die Höhe der letztendlich fälligen Umsatzsteuer hängt davon ab, in welche Kategorie ein Geschäft fällt.

Bei der ersten Art von Rabattgutschein handelt es sich umSpezifisches Produkt oder ServiceGutschein Wenn ein Gutschein für ein bestimmtes Produkt oder eine bestimmte Dienstleistung ausgestellt wurde, beispielsweise ein Ölwechsel oder eine einstündige Massage, wird die Umsatzsteuer fällig abgezinst Betrag, den der Kunde für den Gutschein bezahlt hat.

Dies ist auch der Fall, wenn der Gutschein für ein bestimmtes Produkt oder eine Dienstleistung den vollen Preis des gekauften Produkts angibt. Nehmen wir also an, dass eine Buchhandlung einen Groupon für Walter Isaacson anbietet Steve Jobs Biographie für $ 15; ein Buch, das der Laden zum vollen Einzelhandel für 35 US-Dollar verkauft. Die New Yorker Leitlinien geben an, dass die Umsatzsteuer nur für die vom Kunden gezahlten 15 US-Dollar fällig ist, auch wenn der Gutschein eindeutig besagt, dass das Buch normalerweise für 35 US-Dollar erhältlich ist.

Wenn der Rabattgutschein jedoch einAngegebener Nennwert-Gutschein“, New York sagt, dass Umsatzsteuer auf die fällig ist voll, nicht rabattiert Wert des Gesamtkaufs des Kunden. In New Yorks Analyse unterscheidet sich diese Art von Gutschein nicht von Geschenkgutscheinen, da ihr Wert auf den Kauf von Produkten oder Dienstleistungen aus den Angeboten des Händlers angewendet werden kann.

Nehmen wir an, der gleiche Buchladen bietet eine Groupon für einen Gutschein im Wert von 15 USD an, der für den Kauf von Büchern oder anderen Gegenständen im Wert von 35 USD verwendet werden kann. Nehmen Sie weiter an, dass ein Kunde den 15-Dollar-Gutschein verwendet, um dieselbe Biografie von Steve Job zu kaufen. Da der Gutschein im Wesentlichen wie ein Geschenkgutschein war und zum Kauf von Waren verwendet werden konnte, muss das Geschäft Umsatzsteuer in Höhe von 35 USD erheben, bevor der Wert des Gutscheins angewendet wird.

Da keine Umsatzsteuer erhoben wird, wenn Groupon die Kreditkarte eines Kunden belastet, muss ein Händler die gesamte Umsatzsteuer erheben, die bei der Einlösung von Gutscheinen durch den Kunden anfällt. Im ersten Szenario würde der Kunde den Gutschein einlösen und dem Geschäft Bargeld für die Umsatzsteuer von 15 US-Dollar geben. Nicht zu groß, richtig?

Im zweiten Szenario wird eine Umsatzsteuer in Höhe von 35 US-Dollar geschuldet, die sie auf Anfrage des Kunden nicht besonders glücklich macht. Aber was ist, wenn der Kunde, anstatt das Steve Jobs-Buch zu kaufen, ein anderes Buch kauft, das für 30 US-Dollar erhältlich ist, und die verbleibenden 5 US-Dollar zur Deckung der Umsatzsteuer auffordert. (Das Memorandum besagt, dass dies zulässig ist.) Da der Buchladen US $ 2,66 in der Umsatzsteuer ($ 30-mal des NYC-Umsatzsteuersatzes von 8,875%) an New York überweisen muss, er jedoch kein zusätzliches Bargeld vom Kunden eingezogen hat, muss der Händler im Wesentlichen finanzieren die Mehrwertsteuer.

Nehmen wir an, der Buchladen erhielt nur die Hälfte des von Groupon berechneten Betrags für den "Deal" (7,50 USD oder die Hälfte von 15 USD) und bezahlte darüber hinaus die Verkaufssteuer in Höhe von 2,66 USD. Beim Kauf eines 30-Dollar-Buches würde der Laden lediglich 4,84 $ einbringen!

Kalifornien

In einem kürzlich herausgegebenen Tax Information Bulletin, das sich mit der Umsatzsteuer-Behandlung von "Deal-of-the-Day" -Instrumenten befasst, empfiehlt Kalifornien, dass die Umsatzsteuer auf "den vom Kunden für das Deal-of-the-Day-Instrument gezahlten Betrag zuzüglich Mehrwertsteuer erhoben wird jede zusätzliche Barzahlung, Gutschrift oder sonstige Gegenleistung, die beim Kauf des Produkts zu zahlen ist. “

Obwohl Kalifornien Rabattgutscheine nicht explizit als Gutscheine für ein bestimmtes Produkt oder eine bestimmte Dienstleistung oder für den angegebenen Nennwert definiert, bietet das Bulletin von California zwei Beispiele, die zeigen, dass die Behandlung in Kalifornien der Behandlung von Gutscheinen für ein bestimmtes Produkt oder eine Dienstleistung in New York ähnelt. Im ersten Beispiel von Kalifornien wird beispielsweise ein „Deal of the Day“ für den Kauf eines Tennisschlägers im Wert von 100 US-Dollar für 50 US-Dollar angeboten. Die kalifornischen Leitlinien geben an, dass die Umsatzsteuer mit 50 USD fällig ist - dem Betrag, den der Kunde für den "Deal" gezahlt hat.

Im zweiten Beispiel von Kalifornien wird ein „Deal of the Day“ für 105 US-Dollar für benutzerdefinierte Bilderrahmen für 50 US-Dollar angeboten. Der Kunde löst den Gutschein für einen benutzerdefinierten Rahmen zum Preis von 120 US-Dollar ein (d. H. Der Kunde schuldet weitere 15 US-Dollar, da der Gutschein nur einen Rahmen von bis zu 105 US-Dollar umfasst). Das kalifornische Bulletin gibt an, dass die Umsatzsteuer auf 65 US-Dollar fällig ist - 50 US-Dollar, die der Kunde für den Gutschein bezahlt hat, zuzüglich 15 US-Dollar.

Obwohl dieses zweite Beispiel der Beschreibung eines Gutscheins entspricht, der in New York angegeben ist, erwartet Kalifornien nur Umsatzsteuer in Höhe des Betrags, den der Kunde tatsächlich für den Gutschein bezahlt hat, zuzüglich zusätzlicher Bargeld, Gutschriften oder anderer zu zahlender Gegenleistungen.

Massachusetts

Im September gab Massachusetts einen Arbeitsentwurf heraus, der zwar Änderungen unterworfen ist, bis eine endgültige Richtlinie herausgegeben wird, aber einen Hinweis darauf gibt, wie Massachusetts der Ansicht ist, dass "Abschläge vom Tagesablauf" den Verkaufspreis beeinflussen.

Wie in Kalifornien unterscheidet Massachusetts nicht zwischen Gutscheinen für ein bestimmtes Produkt oder eine bestimmte Dienstleistung oder für den angegebenen Nennwert. Gemäß dem Richtlinienentwurf zu Arbeitsentwürfen reduzieren E-Coupons von Drittanbietern den Verkaufspreis, für den die Umsatzsteuer zu berechnen ist, vor allem deshalb nicht, weil sie nicht gemäß den Umsatzsteuerregeln von Massachusetts als Hersteller- oder Einzelhandelscoupon qualifiziert sind den Verkaufspreis reduzieren).

Von Händlern in Massachusetts, die Groupons anbieten, wird von ihnen erwartet, dass sie Umsatzsteuer erheben voller Preis von steuerpflichtigen Produkten oder Dienstleistungen, die mit einem "Deal of the Day" -Gutschein eingelöst werden. Wie die New Yorker Regel für den "Nennwertwert" sind die Kunden in Massachusetts möglicherweise unangenehm überrascht zu hören, dass sie die Umsatzsteuer für das US-Bundesamt abgeben müssen voller Verkaufspreis, Händler, die sich damit einverstanden erklären, die Umsatzsteuer des Kunden zu „finanzieren“, können mit dem finanziellen Ergebnis ihres „Tagesgeschäfts“ -Angebots ebenfalls enttäuscht sein.

Abschließende Gedanken

Da haben Sie es: drei Staaten mit einem weniger einheitlichen Ansatz, wie die Umsatzsteuer für einen Groupon gilt. Ein Punkt, über den sich alle drei Staaten einig sind, ist, dass die Umsatzsteuer nicht fällig wird, wenn Groupon die Kreditkarte eines Kunden belastet, so dass die Verantwortung für die Umsatzsteuererhebung dem Händler überlassen wird.

Wie ich in meinem letzten Groupon-Beitrag erwähnt habe, sollte die Frage, wie die Umsatzsteuer für einen Groupon gilt, in die Analyse einbezogen werden, ob ein Groupon geschäftlich sinnvoll ist, insbesondere angesichts der komplexen, nicht einheitlichen und aggressiven staatlichen Vorschriften, die für diese Transaktionen gelten könnten. Ich bin sicher, dass immer mehr Staaten ihre eigene Interpretation und Anleitung vorlegen werden.

Wenn Ihr Unternehmen eine Groupon-, LivingSocial- oder andere "Deal-of-the-Day" -Promotion von Drittanbietern in Betracht zieht, wenden Sie sich an Ihren Wirtschaftsprüfer, Steuerberater oder das US-Finanzministerium, um sich über die Regeln und Entwicklungen in Ihrem Land zu informieren.

Sylvia F. Dion, MPA, CPA, ist eine Steuerberaterin in der Nähe von Boston, Massachusetts. Sie ist spezialisiert auf die Beratung von Unternehmen in allen Größenordnungen. Sie ist die Autorin, Autorin und Herausgeberin von „The Buzz“ (Staat und lokale Steuern), einem professionellen Steuerblog, der sich mit den Entwicklungen und Fragen der staatlichen Steuern befasst. Sie behandelt außerdem die Themen E-Commerce / Internet Sales Tax für SalesTaxSupport.com. Ihr professionelles Profil finden Sie auf LinkedIn unter: linkedin.com/in/sylviadion, folgen Sie ihr auf Twitter unter @SylviaDionCPA oder wenden Sie sich direkt an sie unter [email protected]


Video: Groupon Tips & Tricks


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