Besteuerung von Partnerschaften: Ein grundlegender Leitfaden für die Besteuerung von Partnerschaften

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Eine partnerschaft wird als pass-through-entität betrachtet. Bei dieser geschäftsform zahlt der betrieb nicht die steuern, die unternehmer tun dies. Für die partner ist es wichtig, die pflichten des unternehmens im steuerprozess und die verpflichtungen der einzelnen partner in bezug auf steuern zu verstehen.

Die Besteuerung von Partnerschaften ist der von Einzelunternehmern, S-Corps und LLC-Gesellschaften in dem Sinne ähnlich, dass sie durch Unternehmen geführt werden. Bei einem Pass-Through-Entgelt zahlen die Unternehmer die Steuern, nicht das Geschäft. Obwohl die Eigentümer für die Zahlung der Steuern verantwortlich sind, muss das Unternehmen eine jährliche Steuererklärung einreichen. Die eingereichte jährliche Steuererklärung enthält alle Abzüge und Einkommensinformationen des Unternehmens, die nicht in den einzelnen Steuererklärungen der Eigentümer enthalten sind.

Steuer- und Anmeldepflicht der Partnerschaft


Die tatsächliche Partnerschaft wird als Durchgriff betrachtet. Die Partnerschaft zahlt keine Bundes- oder Landessteuern. Die Steuerpflicht wird durch eine K-1-Erklärung an die Partner weitergegeben. Die Partnerschaft muss noch jährlich eine Steuererklärung abgeben. Das für eine Partnerschaft verwendete Steuerformular ist das IRS-Formular 1065, US-amerikanische Einkommensrendite. In der Partnerschaftsrendite werden alle Umsätze, Ausgaben und sonstigen Abzüge des Unternehmens angezeigt. Nach Abschluss der Steuererklärung für die Partnerschaft werden diese Informationen verwendet, um K-1-Anweisungen für die am Unternehmen beteiligten Partner zu erstellen. In der K-1-Anweisung wird der Ertrag oder Verlust jedes Partners angegeben. Der IRS wird diese K-1-Informationen verwenden, um sicherzustellen, dass alle einzelnen Partner tatsächlich ihren Einkommensanteil in ihren individuellen Steuererklärungen gemeldet haben.

Für die Anmeldung als Partnerschaft ist es erforderlich, dass eine Bundessteuer-Identifikationsnummer (FEIN) vorliegt. Diese Steuer-ID-Nummer muss bei der Anmeldung auf dem IRS-Formular 1065 und den K-1-Anweisungen angegeben werden.

Steuer- und Anmeldepflicht der Partner


Partner gelten nicht als Angestellte des Unternehmens und erhalten keinen Lohn. Da sie keine Löhne erhalten, zahlt das Unternehmen keine Lohnsteuer auf die Einkünfte der Partner. Anstatt Löhne zu erhalten, nehmen die Eigentümer durch Gewinnauslosungen oder Ausschüttungen des Unternehmens Geld aus den Unternehmensgewinnen heraus. Diese Ziehungen werden in der Bilanz des Unternehmens ausgewiesen und nicht in der GuV. Da sie nicht als Aufwand betrachtet werden, werden sie nicht vom Unternehmensgewinn abgezogen. Sobald die Steuererklärung für Unternehmen abgeschlossen ist, wird der Gewinnanteil jedes Partners nach Schedule K-1 berechnet. Im Zeitplan K-1 werden die Anteile jedes Partners am Gewinn oder Verlust des Unternehmens, Steuerabzüge und andere Steuerelemente angezeigt. Der auf der K-1-Erklärung ausgewiesene Betrag wird in Anhang E der individuellen Steuererklärung des Partners angegeben.

Da nicht jeder Partner vom Unternehmen Löhne gezahlt hat und diese sich durch Eigentümerentziehungen oder Ausschüttungen selbst bezahlen, ist es erforderlich, dass sie selbstständig Steuern zahlen. Selbständigensteuern sind eine Kombination aus Sozialversicherungssteuern und Medicare-Steuern. Außerdem müssen die Partner vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen unter Verwendung des Formblatts 1040-ES leisten, um die Steuern zu melden und zu zahlen. Diese geschätzten Steuern decken sowohl die geschuldeten Einkommens- als auch die selbstständigen Steuern ab. Es ist auch erforderlich, dass die Partner die geschätzten Steuerzahlungen ihres Staates zahlen, wenn sie in einem Staat mit Einkommensteuern leben. Es ist wichtig, vierteljährlich genügend geschätzte Steuern zu zahlen, um die Unterzahlungsstrafe der IRS zu vermeiden.


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