SEC-Klage gegen Nortel-Highlights Rechnungslegungsbetrug

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Maßnahmen zur erhöhung der umsatz- und gewinnzahlen sind nicht neu. Sie scheinen in börsennotierten unternehmen zumindest seit beginn dieses jahrhunderts üblich zu sein. Aber wie entgehen sie den wachsamen augen der auditoren?

Heute hat die Securities and Exchange Commission die Nortel Networks Corp. wegen Betruges wegen Betrugsbekämpfung verklagt. Zu den Gebühren zählen Behauptungen, dass die Einnahmen im Jahr 2000 übertrieben wurden, um Außenstehende zu der Ansicht zu bringen, dass sich das Unternehmen in einem schwierigen Marktumfeld besser als Mitbewerber behaupte.

Das andere System bezog sich darauf, das Ergebnis so zu beeinflussen, dass es den Anschein erweckt, als ob das Unternehmen profitabel wäre, obwohl dies nicht der Fall war. Diese Manipulation führte dazu, dass das Unternehmen die Erwartungen der Wall Street für mehrere Jahre auf Papier erfüllte, obwohl die Zahlen des Unternehmens in Wirklichkeit viel schlechter waren als dargestellt.

Diese Klage der SEC folgt auf Anklagen, die im vergangenen Monat gegen vier Führungskräfte von Nortel erhoben wurden, weil sie die Reserven manipuliert haben, um den Gewinn zu steigern. Die Anklagen gegen die leitenden Angestellten beziehen sich auf ihre angebliche Unterstützung des ehemaligen Finanzvorstandes von Nortel, Frank Dunn, der ebenfalls angeklagt wurde, zusammen mit dem ehemaligen Controller des Unternehmens, Michael Gollogly.

Maßnahmen zur Erhöhung der Umsatz- und Gewinnzahlen sind nicht neu. Sie scheinen in börsennotierten Unternehmen zumindest seit Beginn dieses Jahrhunderts üblich zu sein. Aber wie entgehen sie den wachsamen Augen der Auditoren?

Einfach. Wahrscheinlich sind die zwei größten Faktoren für die Feststellung, ob eine Buchhaltungsmanipulation entdeckt wird oder nicht, die Gestaltung der Prüfung und die Absprache zwischen den Mitarbeitern (insbesondere den Führungskräften).

Audits sind nicht dazu gedacht, Betrug rein und einfach zu erkennen. Sie wurden nie so entworfen und werden es wahrscheinlich niemals sein. Ganz einfach, unabhängige Prüfungen werden durchgeführt, um die Berechnungen der Abschlüsse zu überprüfen und festzustellen, ob die Rechnungslegungsvorschriften ordnungsgemäß angewendet wurden. Sie sind keine Suche nach Betrug, und sie haben es noch nie gegeben. Die gezielte Manipulation von Abschlüssen durch einen unehrlichen Mitarbeiter ist bei einer herkömmlichen Prüfung schwer zu erkennen.

Durch Kollisionen zwischen Mitarbeitern ist es schwieriger, Betrug zu finden, insbesondere wenn es sich bei den Mitarbeitern um Führungskräfte handelt, die viel Zugriff auf Daten und die Kontrolle über das Unternehmen haben. Wenn sie zusammenarbeiten, können Mitarbeiter ihre Spuren leichter zurücklegen, wodurch Betrug nahezu unmöglich aufgedeckt werden kann. Sie versuchen absichtlich, die Entdeckung durch Auditoren zu vermeiden, und sind oft zumindest für einige Zeit erfolgreich.

Insgesamt musste Nortel die Finanzergebnisse aus dem Jahr 1999 neu formulieren und die Verkaufszahlen um insgesamt 3,4 Milliarden US-Dollar reduzieren. Das Unternehmen hat in Kanada eine Geldbuße gezahlt, ohne Fehlverhalten eingestanden zu haben, und hat auch zugestimmt, 2,4 Milliarden US-Dollar für die Beilegung von Aktionärsklagen im Zusammenhang mit dem Rechnungslegungsskandal zu zahlen.

Wie stoppen Unternehmen solche Situationen? Durch Aktivitäten, die Betrug proaktiv verhindern. Dazu gehört auch, die Kontrolle über den Rechnungslegungsprozess zu verstärken und die Mitarbeiter über Betrug zu informieren. Am wichtigsten ist jedoch, dass eine ethische Unternehmenskultur geschaffen wird, in der Betrug von niemandem, insbesondere von Führungskräften, toleriert wird.

Heute hat die Securities and Exchange Commission die Nortel Networks Corp. wegen Betruges wegen Betrugsbekämpfung verklagt. Zu den Gebühren zählen Behauptungen, dass die Einnahmen im Jahr 2000 übertrieben wurden, um Außenstehende zu der Ansicht zu bringen, dass sich das Unternehmen in einem schwierigen Marktumfeld besser als Mitbewerber behaupte.

Das andere System bezog sich darauf, das Ergebnis so zu beeinflussen, dass es den Anschein erweckt, als ob das Unternehmen profitabel wäre, obwohl dies nicht der Fall war. Diese Manipulation führte dazu, dass das Unternehmen die Erwartungen der Wall Street für mehrere Jahre auf Papier erfüllte, obwohl die Zahlen des Unternehmens in Wirklichkeit viel schlechter waren als dargestellt.

Diese Klage der SEC folgt auf Anklagen, die im vergangenen Monat gegen vier Führungskräfte von Nortel erhoben wurden, weil sie die Reserven manipuliert haben, um den Gewinn zu steigern. Die Anklagen gegen die leitenden Angestellten beziehen sich auf ihre angebliche Unterstützung des ehemaligen Finanzvorstandes von Nortel, Frank Dunn, der ebenfalls angeklagt wurde, zusammen mit dem ehemaligen Controller des Unternehmens, Michael Gollogly.

Maßnahmen zur Erhöhung der Umsatz- und Gewinnzahlen sind nicht neu. Sie scheinen in börsennotierten Unternehmen zumindest seit Beginn dieses Jahrhunderts üblich zu sein. Aber wie entgehen sie den wachsamen Augen der Auditoren?

Einfach. Wahrscheinlich sind die zwei größten Faktoren für die Feststellung, ob eine Buchhaltungsmanipulation entdeckt wird oder nicht, die Gestaltung der Prüfung und die Absprache zwischen den Mitarbeitern (insbesondere den Führungskräften).

Audits sind nicht dazu gedacht, Betrug rein und einfach zu erkennen. Sie wurden nie so entworfen und werden es wahrscheinlich niemals sein. Ganz einfach, unabhängige Prüfungen werden durchgeführt, um die Berechnungen der Abschlüsse zu überprüfen und festzustellen, ob die Rechnungslegungsvorschriften ordnungsgemäß angewendet wurden. Sie sind keine Suche nach Betrug, und sie haben es noch nie gegeben. Die gezielte Manipulation von Abschlüssen durch einen unehrlichen Mitarbeiter ist bei einer herkömmlichen Prüfung schwer zu erkennen.

Durch Kollisionen zwischen Mitarbeitern ist es schwieriger, Betrug zu finden, insbesondere wenn es sich bei den Mitarbeitern um Führungskräfte handelt, die viel Zugriff auf Daten und die Kontrolle über das Unternehmen haben. Wenn sie zusammenarbeiten, können Mitarbeiter ihre Spuren leichter zurücklegen, wodurch Betrug nahezu unmöglich aufgedeckt werden kann. Sie versuchen absichtlich, die Entdeckung durch Auditoren zu vermeiden, und sind oft zumindest für einige Zeit erfolgreich.

Insgesamt musste Nortel die Finanzergebnisse aus dem Jahr 1999 neu formulieren und die Verkaufszahlen um insgesamt 3,4 Milliarden US-Dollar reduzieren. Das Unternehmen hat in Kanada eine Geldbuße gezahlt, ohne Fehlverhalten eingestanden zu haben, und hat auch zugestimmt, 2,4 Milliarden US-Dollar für die Beilegung von Aktionärsklagen im Zusammenhang mit dem Rechnungslegungsskandal zu zahlen.

Wie stoppen Unternehmen solche Situationen? Durch Aktivitäten, die Betrug proaktiv verhindern. Dazu gehört auch, die Kontrolle über den Rechnungslegungsprozess zu verstärken und die Mitarbeiter über Betrug zu informieren. Am wichtigsten ist jedoch, dass eine ethische Unternehmenskultur geschaffen wird, in der Betrug von niemandem, insbesondere von Führungskräften, toleriert wird.

Heute hat die Securities and Exchange Commission die Nortel Networks Corp. wegen Betruges wegen Betrugsbekämpfung verklagt. Zu den Gebühren zählen Behauptungen, dass die Einnahmen im Jahr 2000 übertrieben wurden, um Außenstehende zu der Ansicht zu bringen, dass sich das Unternehmen in einem schwierigen Marktumfeld besser als Mitbewerber behaupte.

Das andere System bezog sich darauf, das Ergebnis so zu beeinflussen, dass es den Anschein erweckt, als ob das Unternehmen profitabel wäre, obwohl dies nicht der Fall war. Diese Manipulation führte dazu, dass das Unternehmen die Erwartungen der Wall Street für mehrere Jahre auf Papier erfüllte, obwohl die Zahlen des Unternehmens in Wirklichkeit viel schlechter waren als dargestellt.

Diese Klage der SEC folgt auf Anklagen, die im vergangenen Monat gegen vier Führungskräfte von Nortel erhoben wurden, weil sie die Reserven manipuliert haben, um den Gewinn zu steigern. Die Anklagen gegen die leitenden Angestellten beziehen sich auf ihre angebliche Unterstützung des ehemaligen Finanzvorstandes von Nortel, Frank Dunn, der ebenfalls angeklagt wurde, zusammen mit dem ehemaligen Controller des Unternehmens, Michael Gollogly.

Maßnahmen zur Erhöhung der Umsatz- und Gewinnzahlen sind nicht neu. Sie scheinen in börsennotierten Unternehmen zumindest seit Beginn dieses Jahrhunderts üblich zu sein. Aber wie entgehen sie den wachsamen Augen der Auditoren?

Einfach. Wahrscheinlich sind die zwei größten Faktoren für die Feststellung, ob eine Buchhaltungsmanipulation entdeckt wird oder nicht, die Gestaltung der Prüfung und die Absprache zwischen den Mitarbeitern (insbesondere den Führungskräften).

Audits sind nicht dazu gedacht, Betrug rein und einfach zu erkennen. Sie wurden nie so entworfen und werden es wahrscheinlich niemals sein. Ganz einfach, unabhängige Prüfungen werden durchgeführt, um die Berechnungen der Abschlüsse zu überprüfen und festzustellen, ob die Rechnungslegungsvorschriften ordnungsgemäß angewendet wurden. Sie sind keine Suche nach Betrug, und sie haben es noch nie gegeben. Die gezielte Manipulation von Abschlüssen durch einen unehrlichen Mitarbeiter ist bei einer herkömmlichen Prüfung schwer zu erkennen.

Durch Kollisionen zwischen Mitarbeitern ist es schwieriger, Betrug zu finden, insbesondere wenn es sich bei den Mitarbeitern um Führungskräfte handelt, die viel Zugriff auf Daten und die Kontrolle über das Unternehmen haben. Wenn sie zusammenarbeiten, können Mitarbeiter ihre Spuren leichter zurücklegen, wodurch Betrug nahezu unmöglich aufgedeckt werden kann. Sie versuchen absichtlich, die Entdeckung durch Auditoren zu vermeiden, und sind oft zumindest für einige Zeit erfolgreich.

Insgesamt musste Nortel die Finanzergebnisse aus dem Jahr 1999 neu formulieren und die Verkaufszahlen um insgesamt 3,4 Milliarden US-Dollar reduzieren. Das Unternehmen hat in Kanada eine Geldbuße gezahlt, ohne Fehlverhalten eingestanden zu haben, und hat auch zugestimmt, 2,4 Milliarden US-Dollar für die Beilegung von Aktionärsklagen im Zusammenhang mit dem Rechnungslegungsskandal zu zahlen.

Wie stoppen Unternehmen solche Situationen? Durch Aktivitäten, die Betrug proaktiv verhindern. Dazu gehört auch, die Kontrolle über den Rechnungslegungsprozess zu verstärken und die Mitarbeiter über Betrug zu informieren. Am wichtigsten ist jedoch, dass eine ethische Unternehmenskultur geschaffen wird, in der Betrug von niemandem, insbesondere von Führungskräften, toleriert wird.


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