Das könnte dir passieren!

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Ein sehr unglückliches paar kam letzte woche zu einer konsultation. Bis zum letzten jahr besaßen und betrieben gary und denise allen (nicht die echten namen der kunden) ein regionales umzugsunternehmen. Die zeit, die sie für das geschäft aufwenden mussten, hatte ihren tribut für ihre gesundheit, und obwohl sie es geschafft hatten, ihren lebensunterhalt zu verdienen, hatten die einnahmen aus dem geschäft nie so abgenommen, wie sie es von anfang an erwartet hatten. Also beschlossen gary und denise, das geschäft zu verkaufen. Sie konnten keinen interessenten finden

Ein sehr unglückliches Paar kam letzte Woche zu einer Konsultation. Bis zum letzten Jahr besaßen und betrieben Gary und Denise Allen (nicht die echten Namen der Kunden) ein regionales Umzugsunternehmen. Die Zeit, die sie für das Geschäft aufwenden mussten, hatte ihren Tribut für ihre Gesundheit, und obwohl sie es geschafft hatten, ihren Lebensunterhalt zu verdienen, hatten die Einnahmen aus dem Geschäft nie so abgenommen, wie sie es von Anfang an erwartet hatten. Also beschlossen Gary und Denise, das Geschäft zu verkaufen. Sie konnten keinen Käufer finden, der sich für das Geschäft als Ganzes interessierte, und verkauften das Vermögen schließlich an einige andere Unternehmen.

"Wir dachten, der CPA müsse die falsche Steuererklärung berücksichtigen, als er uns sagte, dass wir zusätzliche Steuern schulden würden", sagte Denise. "Ich meine, wir haben das Geschäft 2005 nicht einmal betrieben und wir haben bei allem, was wir verkauft haben, einen riesigen Verlust hinnehmen müssen."

"Ja!" Gary nickte heftig. "Wir hätten eine bekommen Rückerstattung! Nicht geschuldet Mehr! Wir waren nur geschockt "

"Wir glauben, dass die CPA einen Fehler gemacht haben muss, und wir möchten eine zweite Meinung einholen." Sagte Denise.

Nach der Überprüfung der Rückgabe tat es mir leid, den Allens mitteilen zu müssen, dass ihre CPA die Rückgabe richtig vorbereitet hatte. Es war wahr, dass die Lastwagen, Gabelstapler und anderes Equipment weitaus weniger verkauft worden waren, als die Allens ursprünglich für sie bezahlt hatten. Sogar das Lagerhaus kostete etwas weniger, als sie bezahlt hatten, obwohl der Verlust im Lagerhaus nicht so groß war wie bei der Ausstattung, da die Allens im Allgemeinen von Immobilienwerten profitierten.

Was ist passiert? Wenn die Allens ihr Geschäftsvermögen zu einem geringeren Preis verkauften, als sie gezahlt hatten, warum erzielte ihre Steuererklärung einen erheblichen Gewinn aus dem Verkauf des Vermögens? Die Gründe waren, kurz gesagt, Abwertung und Wiedererlangung. Aber bevor ich über Abschreibung und Wiedereinnahme sprechen kann, muss ich noch ein paar Worte zu Kapitalvermögen sagen.

Die Abgabenordnung enthält keine präzisen Definitionen für "Kapitalkosten" im Gegensatz zu "Ausgaben eines Handels oder Geschäfts". Im Großen und Ganzen sind Investitionskosten eine Investition, deren Wert über einen Zeitraum von mehr als einem Jahr erwartet wird. Betriebsausgaben sind Zahlungen für Waren, die über einen kurzen Zeitraum verbraucht werden, oder Dienstleistungen, die für den laufenden Betrieb des Unternehmens erforderlich sind.

Ein Schreibtisch, ein Gebäude, eine Klimaanlage und ein Faxgerät sind allesamt Kapital.
Beispiele für laufende Geschäftsausgaben: Reparieren eines kaputten Schlosses an einer Schreibtischschublade, Lackieren eines Gebäudes, Ersetzen von Klimaanlagenfiltern, Ersetzen der Trommel am Faxgerät.

Die Grenze zwischen Kapitalkosten und Geschäftskosten kann unscharf sein. Wenn Sie beispielsweise ein kleines Stück Holzabstellgleis an einem Geschäftshaus ersetzen, handelt es sich um eine Reparatur. Die Installation aller neuen Abstellgleise kostet wahrscheinlich Kapitalkosten. Wo ist die Trennlinie zwischen diesen beiden Extremen? Der IRS und die Gerichte waren der Frage nachgegangen, ob das Ersetzen der Anschlussgleise zu einer erheblichen Wertsteigerung des Gebäudes führt oder lediglich eine routinemäßige Instandhaltung erforderlich ist, um das Gebäude während seiner voraussichtlichen Nutzungsdauer zu erhalten. Das Ersetzen von Holzabstellgleisen durch ein Ziegelfurnier wirkt eher wie Kapitalkosten, während das Ersetzen von Holzabstellgleisen durch identische oder ähnliche Holzabstellgleise, selbst wenn 100% der Abstellgleis ersetzt werden, einen Wartungsaufwand bedeuten könnte.

Nächstes Mal fortgesetzt


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