"San Francisco Payroll Tax" von Twitter "Deal" und Gründe für die Aktienoptionsentschädigung

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Letzte woche hat das board of supervisors in san francisco ein gesetz verabschiedet, das twitter erlaubt, und anderen unternehmen, die in die mid-market-nachbarschaft von san francisco ziehen, eine "steuerliche" pause von der gehaltsabgabensteuer von san francisco. In diesem beitrag werde ich die einzigartige steuer von san francisco erläutern, wie die aktienkompensation ausgelöst wird und warum die sicherstellung der ausnahmeregelung ein großer "deal" für twitter und andere unternehmen vor dem börsengang ist.

Letzte Woche stimmte das Aufsichtsorgan von San Francisco für die Genehmigung der Mid-Market Payroll Tax Exclusion, einer Gesetzgebung, die Twitter eine steuerliche "Pause" für den Einzug in das San Francisco Mid-Market-Viertel, einer Gegend mit weniger als einem hervorragenden Ruf, geben wird und eine, die San Francisco zu revitalisieren hofft.

Wie funktioniert diese Ausnahme für Twitter und warum war es für Twitter so wichtig, sie zu sichern?

Diese Gesetzgebung, die nach monatelangen Diskussionen zwischen Twitter, dem Bürgermeister von San Francisco und dem Aufsichtsorgan der Stadt, verabschiedet wurde, war eine Antwort auf die Ankündigung von Twitter, dass sie prüfte, ob sie in San Francisco bleiben (und expandieren) oder außerhalb der Stadt umziehen sollte. Durch den Umzug aus San Francisco, so Twitter, konnte das Unternehmen vor allem bei einem Börsengang des Unternehmens erhebliche Einsparungen erzielen. Entscheidend für die Entscheidung von Twitter waren die Auswirkungen der Gehaltsabgabensteuer von San Francisco. Diese Steuer wird für alle Unternehmen erhoben, deren Gehaltssumme 250.000 USD übersteigt. Sie wird mit 1,5% der Personalkosten eines Unternehmens berechnet, die neben Gehältern, Löhnen und ähnlichen Formen der Entschädigung auch das Entschädigungselement aus Aktienoptionsgeschäften enthalten. Im Übrigen wurde die Payroll Expense Tax, die ursprünglich in den 70er Jahren erlassen wurde, 2008 geändert, um Gewinne aus Aktienoptionsübungen von Nicht-Mitarbeitern einzubeziehen. Dies war eine Reaktion auf die übliche Praxis (vor allem bei High-Tech-Start-ups), Aktienoptionen an Berater, Investmentbanker und andere Nicht-Angestellte zu vergeben, entweder als Vergütung für Dienstleistungen oder um ihren Anteil zu „versüßen“ der Deal, indem diesen Nicht-Angestellten ein Stück Eigenkapital gegeben wird. Und obwohl eine vollständige Diskussion über Aktienoptionen und andere Formen der Aktienkompensation ein großartiges Thema für einen zukünftigen Beitrag ist (und eines, das ich abdecken möchte), gebe ich für heute eine allgemeine Zusammenfassung darüber, wie „Kompensation“ aus Aktien besteht Optionsgeschäfte werden ausgelöst und warum die Befreiung für Twitter so wichtig war.

Wie die Aktienoptionsübungen eine Vergütung erstellen

Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Incentive-Aktienoptionen (ISO) und Nicht-qualifizierte Aktienoptionen (NQSOs). Ein wichtiger Grund für die Unterscheidung ist die Feststellung, ob und bei Ausübung einer Option eine Vergütung entsteht. Bei NQSOs (in der Regel Angestellten und Nicht-Angestellten im Allgemeinen) wird die Entschädigung an dem Tag ausgelöst, an dem eine Option ausgeübt wird, und wird als Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie am Ausübungstag und dem „Ausübungspreis“ berechnet. Preis (der Preis, den der Arbeitnehmer für die Ausübung zahlen muss, bestimmt durch die Optionszuteilung). Die IRS-Regeln verlangen, dass dieses „Schnäppchen-Element“ als W-2-Vergütung für Angestellte oder auf Formular 1099 für Nicht-Angestellte angegeben wird. ISOs, die eine vorteilhafte Behandlung erhalten, jedoch strengere IRS-Regeln erfüllen müssen, um ihre ISO-Behandlung beizubehalten, lösen im Allgemeinen keine Entschädigung aus, wenn sie ausgeübt werden. Eine Entschädigung wird nur ausgelöst, wenn die durch die ISO erworbene Aktie „disqualifizierende Verfügung“ hat. Dies geschieht, wenn die Aktie innerhalb eines Jahres ab dem Ausübungszeitpunkt oder zwei Jahre nach dem Zeitpunkt der Gewährung verkauft oder veräußert wird. Wenn eine „disqualifizierende Disposition“ eines ISO-Anteils auftritt, wird das „Schnäppchenelement“ als Entschädigung behandelt.

Nun ist es allgemein bekannt, dass Twitter an die Börse geht. Wenn dies der Fall ist, wird der Betrag der Kompensation aus NQSO-Übungen und den Disqualifizierungsmaßnahmen von ISO wahrscheinlich RIESIG sein! Verständlicherweise hatte Twitter durch die Verabschiedung des Mid-Market Payroll Tax Exclusion viel zu gewinnen. Was genau war also im "Twitter-Deal" enthalten? Wird Twitter völlig von der Zahlung der Lohnsteuer in der Stadt befreit? Bevor Twitter von der Ausnahmeregelung profitiert, muss er zunächst in eine Zone in der Central Market Street und im Tenderloin-Gebiet umziehen (siehe Twitter-Blogpost, in dem der Umzug von 2012 angekündigt wird). Zweitens gilt der Ausschluss nur für einen Zeitraum von sechs Jahren und schließt nur die "neue Gehaltsliste" aus. Während des Zeitraums von sechs Jahren, in dem der Ausschluss gilt, zahlt Twitter eine Steuer auf der Basis der Lohnkosten des Basisjahres.

Kommentar: Da haben Sie es, die "Twitter-Steuerpause". Dieser Ausschluss gilt jedoch nicht nur für Twitter, sondern steht allen Unternehmen zur Verfügung, die in den Mid-Market-Bereich ziehen. Es wurde bereits darüber gesprochen, dass Zynga und Yelp, zwei weitere Pre-IPO-Unternehmen, an derselben Steuererleichterung interessiert sind. Und während der Fokus der Medien auf einem weiteren Steuerpflichtigen lag, der eine unterversorgte Steuererleichterung erlangt hat, gibt es immer landesweit Steuervergünstigungen, die nicht nur für große oder bekannte Unternehmen gelten, sondern oft auch "Clawback". Rückstellungen. (Schauen Sie nach dem nächsten Post, wie staatliche Kredite und wirtschaftliche Anreize Unternehmen dabei unterstützen können, in neuen Bereichen zu expandieren.)

Sylvia F. Dion, MPA, CPA ist eine Steuerberaterin in der Nähe von Boston, Massachusetts. Sie ist spezialisiert auf die Beratung von Unternehmen in Bezug auf staatliche und lokale Steuern und ist Autorin und Autorin des Buzz-Blogs für staatliche und lokale Steuern. Folgen Sie ihr auf Twitter unter //twitter.com/ SylviaDionCPA. Sie ist auch unter [email protected] erreichbar.

Die Informationen in diesem Post des Blogs howtomintmoney.com-Business Tax Advisor sind nicht als rechtliche, buchhalterische oder steuerliche Beratung für den Leser gedacht und sollten nicht als solche verstanden werden. Der Leser wird darauf hingewiesen, dass dieses Material möglicherweise nicht für die spezifischen Umstände oder Bedürfnisse des Lesers geeignet ist oder für diese geeignet ist und dass möglicherweise nicht steuerliche und andere steuerliche Faktoren berücksichtigt werden müssen, wenn eine Maßnahme in Betracht gezogen werden soll. Leser, die sich für dieses Thema interessieren, sollten sich mit ihrem persönlichen Steuerberater in Verbindung setzen, um die mögliche Anwendung des Themas auf ihre besonderen Tatsachen und Umstände zu besprechen.

IRS-Rundschreiben 230 Hinweis. Die in diesem Beitrag enthaltenen Informationen sind nicht dazu bestimmt, von einer Person verwendet zu werden, und sie können von ihr nicht verwendet werden, um Strafen zu vermeiden, die möglicherweise nach dem Internal Revenue Code verhängt werden.

Letzte Woche stimmte das Aufsichtsorgan von San Francisco für die Genehmigung der Mid-Market Payroll Tax Exclusion, einer Gesetzgebung, die Twitter eine steuerliche "Pause" für den Einzug in das San Francisco Mid-Market-Viertel, einer Gegend mit weniger als einem hervorragenden Ruf, geben wird und eine, die San Francisco zu revitalisieren hofft.

Wie funktioniert diese Ausnahme für Twitter und warum war es für Twitter so wichtig, sie zu sichern?

Diese Gesetzgebung, die nach monatelangen Diskussionen zwischen Twitter, dem Bürgermeister von San Francisco und dem Aufsichtsorgan der Stadt, verabschiedet wurde, war eine Antwort auf die Ankündigung von Twitter, dass sie prüfte, ob sie in San Francisco bleiben (und expandieren) oder außerhalb der Stadt umziehen sollte. Durch den Umzug aus San Francisco, so Twitter, konnte das Unternehmen vor allem bei einem Börsengang des Unternehmens erhebliche Einsparungen erzielen. Entscheidend für die Entscheidung von Twitter waren die Auswirkungen der Gehaltsabgabensteuer von San Francisco. Diese Steuer wird für alle Unternehmen erhoben, deren Gehaltssumme 250.000 USD übersteigt. Sie wird mit 1,5% der Personalkosten eines Unternehmens berechnet, die neben Gehältern, Löhnen und ähnlichen Formen der Entschädigung auch das Entschädigungselement aus Aktienoptionsgeschäften enthalten. Im Übrigen wurde die Payroll Expense Tax, die ursprünglich in den 70er Jahren erlassen wurde, 2008 geändert, um Gewinne aus Aktienoptionsübungen von Nicht-Mitarbeitern einzubeziehen. Dies war eine Reaktion auf die übliche Praxis (vor allem bei High-Tech-Start-ups), Aktienoptionen an Berater, Investmentbanker und andere Nicht-Angestellte zu vergeben, entweder als Vergütung für Dienstleistungen oder um ihren Anteil zu „versüßen“ der Deal, indem diesen Nicht-Angestellten ein Stück Eigenkapital gegeben wird. Und obwohl eine vollständige Diskussion über Aktienoptionen und andere Formen der Aktienkompensation ein großartiges Thema für einen zukünftigen Beitrag ist (und eines, das ich abdecken möchte), gebe ich für heute eine allgemeine Zusammenfassung darüber, wie „Kompensation“ aus Aktien besteht Optionsgeschäfte werden ausgelöst und warum die Befreiung für Twitter so wichtig war.

Wie Aktienoptionen eine Vergütung erstellen

Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Incentive-Aktienoptionen (ISO) und Nicht-qualifizierte Aktienoptionen (NQSOs). Ein wichtiger Grund für die Unterscheidung ist die Feststellung, ob und bei Ausübung einer Option eine Vergütung entsteht. Bei NQSOs (in der Regel Angestellten und Nicht-Angestellten im Allgemeinen) wird die Entschädigung an dem Tag ausgelöst, an dem eine Option ausgeübt wird, und wird als Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie am Ausübungstag und dem „Ausübungspreis“ berechnet. Preis (der Preis, den der Arbeitnehmer für die Ausübung zahlen muss, bestimmt durch die Optionszuteilung). Die IRS-Regeln verlangen, dass dieses „Schnäppchen-Element“ als W-2-Vergütung für Angestellte oder auf Formular 1099 für Nicht-Angestellte angegeben wird. ISOs, die eine vorteilhafte Behandlung erhalten, jedoch strengere IRS-Regeln erfüllen müssen, um ihre ISO-Behandlung beizubehalten, lösen im Allgemeinen keine Entschädigung aus, wenn sie ausgeübt werden. Eine Entschädigung wird nur ausgelöst, wenn die durch die ISO erworbene Aktie „disqualifizierende Verfügung“ hat. Dies geschieht, wenn die Aktie innerhalb eines Jahres ab dem Ausübungszeitpunkt oder zwei Jahre nach dem Zeitpunkt der Gewährung verkauft oder veräußert wird. Wenn eine „disqualifizierende Disposition“ eines ISO-Anteils auftritt, wird das „Schnäppchenelement“ als Entschädigung behandelt.


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