Wann sind Internetverkäufe steuerpflichtig?

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Die vorteile von e-commerce-steuern können verwirrend sein, aber es ist einfacher, wenn sie die grundlagen kennen.

Zu den größten Vorteilen des Einkaufens im Internet zählt neben dem Komfort, dass für Online-Einkäufe oft keine Umsatzsteuer erhoben wird.

Aber wenn ist Umsatzsteuer auf Interneteinkäufe erhoben? Die Antwort hängt davon ab, ob das Unternehmen, das den Verkauf tätigt, in dem Land, in dem der Kunde lebt, einen sogenannten „Nexus“ hat. Staaten definieren die Nuancen von Nexus unterschiedlich, aber in einfachen Worten bedeutet Nexus, dass ein Unternehmen in diesem Zustand physisch präsent ist.

Dies kann für jede Art von physischer Präsenz gelten: für ein Einzelhandelsgeschäft, ein Lager, ein Büro oder sogar ein Verkaufsbüro. Wenn festgestellt wird, dass ein Unternehmen in einem Bundesstaat Nexus hat, muss dieses Unternehmen bei allen Käufen geltender staatlicher und lokaler Umsatzsteuer alle Einkäufe erheben, die von ansässigen Kunden getätigt werden in diesem Zustand.

Umgekehrt muss ein Unternehmen diese Steuern nicht für Einkäufe erheben, die von Kunden getätigt werden, die ihren Wohnsitz in Staaten haben, in denen es keinen Nexus hat. Dies erklärt, warum bei einigen Interneteinkäufen Umsatzsteuern erhoben werden, andere jedoch nicht.

Hier ein Beispiel: James, der in Georgia lebt, sammelt klassische Rockalben auf Vinyl, und eine seiner Lieblingswebsites ist die eines Vintage-Musikladens in Groovy, Kalifornien. Er kauft seit Jahren Alben bei groovyrecords.com und musste nie Umsatzsteuer zahlen. Daher war er kürzlich überrascht, als seine Bestellung um die Umsatzsteuer erweitert wurde.

Als er den Laden anrief, erfuhr James warum: Groovy Records hatte gerade einen neuen Laden in Atlanta eröffnet. Da das Unternehmen nun in Georgien Nexus hatte, musste es von allen seinen Kunden im Land staatliche und örtliche Umsatzsteuer erheben.

Der Präzedenzfall für die steuerliche Behandlung von Internetverkäufen wurde lange vor der Webexplosion festgelegt. In einem Urteil des Supreme Court von 1992 entschieden die Richter, dass Staaten nicht verlangen können, dass Versandhändler Umsatzsteuer erheben, es sei denn, sie haben eine physische Präsenz in diesem Staat. Sie waren der Meinung, dass es zu umständlich wäre, die Verkäufer zu zwingen, Tausende landesweiter Steuergesetze einzuhalten, was den zwischenstaatlichen Handel einschränken würde. Das Urteil wurde auf Online-Händler ausgeweitet, als der Internetverkauf erst in diesem Jahrzehnt aufkam.

In einigen Bundesstaaten und Gemeinden gibt es keine Umsatzsteuern, und in den meisten Bundesländern gibt es Ausnahmen, um Verkaufssteuern auf bestimmte Gegenstände (wie Lebensmittel und Kleidung) zu erheben. Daher müssen Online-Unternehmen in diesen Fällen keine Steuern erheben.

Festzustellen, wann und wann keine Umsatzsteuer für Online-Einkäufe erhoben wird, kann verwirrend und herausfordernd sein. Infolgedessen verwenden viele Internet-Einzelhändler eine Warenkorb-Software oder -Dienstleistungen, die dies auf Bestellungsebene automatisch ermittelt.

Wenn ein Online-Unternehmen die entsprechende Umsatzsteuer nicht erheben kann, wenn dies erforderlich ist, ist der Kunde technisch verpflichtet, die Steuer an den Staat selbst zu überweisen. In diesem Fall wird die Steuer als Nutzungssteuer bezeichnet. Das Sammeln von Nutzungssteuern für kleine Einkäufe ist jedoch zum größten Teil unpraktisch, weshalb Staaten traditionell nur versucht haben, sie auf großen Gegenständen, die lizenziert werden müssen, wie Booten und Autos, zu sammeln.

Dies beginnt sich jedoch zu ändern, da in einigen Staaten Rekorddefizite bestehen. Einwohner von New York müssen nun beispielsweise festlegen, wie viel Steuern sie im vergangenen Jahr für alle Internet-, Versand- und außerplanmäßigen Einkäufe gezahlt haben sollten, und dies in ihren Einkommensteuererklärungen einbeziehen.


Don Sadler ist ein freiberuflicher Schriftsteller, der sich auf Wirtschaft und Finanzen spezialisiert hat. Erreichen Sie ihn unter [email protected]

Zu den größten Vorteilen des Einkaufens im Internet zählt neben dem Komfort, dass für Online-Einkäufe oft keine Umsatzsteuer erhoben wird.

Aber wenn ist Umsatzsteuer auf Interneteinkäufe erhoben? Die Antwort hängt davon ab, ob das Unternehmen, das den Verkauf tätigt, in dem Land, in dem der Kunde lebt, einen sogenannten „Nexus“ hat. Staaten definieren die Nuancen von Nexus unterschiedlich, aber in einfachen Worten bedeutet Nexus, dass ein Unternehmen in diesem Zustand physisch präsent ist.

Dies kann für jede Art von physischer Präsenz gelten: für ein Einzelhandelsgeschäft, ein Lager, ein Büro oder sogar ein Verkaufsbüro. Wenn festgestellt wird, dass ein Unternehmen in einem Bundesstaat Nexus hat, muss dieses Unternehmen bei allen Käufen geltender staatlicher und lokaler Umsatzsteuer alle Einkäufe erheben, die von ansässigen Kunden getätigt werden in diesem Zustand.

Umgekehrt muss ein Unternehmen diese Steuern nicht für Einkäufe erheben, die von Kunden getätigt werden, die ihren Wohnsitz in Staaten haben, in denen es keinen Nexus hat. Dies erklärt, warum bei einigen Interneteinkäufen Umsatzsteuern erhoben werden, andere jedoch nicht.

Hier ein Beispiel: James, der in Georgia lebt, sammelt klassische Rockalben auf Vinyl, und eine seiner Lieblingswebsites ist die eines Vintage-Musikladens in Groovy, Kalifornien. Er kauft seit Jahren Alben bei groovyrecords.com und musste nie Umsatzsteuer zahlen. Daher war er kürzlich überrascht, als seine Bestellung um die Umsatzsteuer erweitert wurde.

Als er den Laden anrief, erfuhr James warum: Groovy Records hatte gerade einen neuen Laden in Atlanta eröffnet. Da das Unternehmen nun in Georgien Nexus hatte, musste es von allen seinen Kunden im Land staatliche und örtliche Umsatzsteuer erheben.

Der Präzedenzfall für die steuerliche Behandlung von Internetverkäufen wurde lange vor der Webexplosion festgelegt. In einem Urteil des Supreme Court von 1992 entschieden die Richter, dass Staaten nicht verlangen können, dass Versandhändler Umsatzsteuer erheben, es sei denn, sie haben eine physische Präsenz in diesem Staat. Sie waren der Meinung, dass es zu umständlich wäre, die Verkäufer zu zwingen, Tausende landesweiter Steuergesetze einzuhalten, was den zwischenstaatlichen Handel einschränken würde. Das Urteil wurde auf Online-Händler ausgeweitet, als der Internetverkauf erst in diesem Jahrzehnt aufkam.

In einigen Bundesstaaten und Gemeinden gibt es keine Umsatzsteuern, und in den meisten Bundesländern gibt es Ausnahmen, um Verkaufssteuern auf bestimmte Gegenstände (wie Lebensmittel und Kleidung) zu erheben. Daher müssen Online-Unternehmen in diesen Fällen keine Steuern erheben.

Festzustellen, wann und wann keine Umsatzsteuer für Online-Einkäufe erhoben wird, kann verwirrend und herausfordernd sein. Infolgedessen verwenden viele Internet-Einzelhändler eine Warenkorb-Software oder -Dienstleistungen, die dies auf Bestellungsebene automatisch ermittelt.

Wenn ein Online-Unternehmen die entsprechende Umsatzsteuer nicht erheben kann, wenn dies erforderlich ist, ist der Kunde technisch verpflichtet, die Steuer an den Staat selbst zu überweisen. In diesem Fall wird die Steuer als Nutzungssteuer bezeichnet. Das Sammeln von Nutzungssteuern für kleine Einkäufe ist jedoch zum größten Teil unpraktisch, weshalb Staaten traditionell nur versucht haben, sie auf großen Gegenständen, die lizenziert werden müssen, wie Booten und Autos, zu sammeln.

Dies beginnt sich jedoch zu ändern, da in einigen Staaten Rekorddefizite bestehen. Einwohner von New York müssen nun beispielsweise festlegen, wie viel Steuern sie im vergangenen Jahr für alle Internet-, Versand- und außerplanmäßigen Einkäufe gezahlt haben sollten, und dies in ihren Einkommensteuererklärungen einbeziehen.


Don Sadler ist ein freiberuflicher Schriftsteller, der sich auf Wirtschaft und Finanzen spezialisiert hat. Erreichen Sie ihn unter [email protected]


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