Steuerplanung am Jahresende: 6 schnelle (und rechtliche) Finanzkorrekturen

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David worrell befasst sich mit sechs jahresende-steuerplanungsentscheidungen, die alle unternehmer sorgfältig prüfen sollten.

Wenn die Sonne 2014 endlich untergeht, wird Ihr Unternehmen die erwarteten Gewinne melden können? Oder werden Ihre Jahresabschlüsse etwas düster aussehen? Vielleicht zeigen Sie einen schlimmen Verlust und Ihr Bankier möchte einen Gewinn sehen. Oder vielleicht haben Sie ein bisschen zu viel Gewinn und suchen eine Steuerplanung für das Jahresende? In jedem Fall müssen Sie sicherstellen, dass Ihre finanziellen Ergebnisse Ihren geschäftlichen Zwecken dienen und gleichzeitig heißes Wasser fernhalten.

Wie? Glücklicherweise sind die Rechnungslegungsregeln so flexibel, dass Sie (legal) Papieranpassungen vornehmen können, die die Finanzergebnisse Ihres Unternehmens radikal verändern können. In der Tat gibt es viele Möglichkeiten Ändern Sie Ihre Finanzberichterstattung "besser aussehende" - und wirklich aussagekräftigere - Finanzberichte zu erstellen, ohne jemals rechtliche, ethische oder steuerliche Probleme zu verhandeln.

Lassen Sie uns einen Blick auf die Situation der Steuerplanung am Jahresende werfen, in der wir legitime Entscheidungen haben, die unsere Abschlüsse erheblich verändern:

1. Aufwand oder Investition?

Der schnellste Weg, Ihren Buchgewinn zu steigern, besteht darin, die Ausgaben zu aktivieren, dh die Kosten von der GuV in die Bilanz zu verschieben. Nahezu jeder größere Kauf kann „aktiviert“ werden, wodurch ein Vermögenswert entsteht und die Kosten entfallen. Durch die Aktivierung eines Vermögenswertes werden die Kosten über viele Zeiträume verteilt (als Abschreibung) und die kurzfristigen Gewinne erhöht.

Manchmal ist eine Kapitalisierung erforderlich, z. B. der Bau neuer Wände in einem gemieteten Büro. Diese Mietereinbauten sind als Vermögenswert einzustufen. Zu anderen Zeiten sind die Regeln nicht so klar. Ein neues Telefonsystem ist eindeutig von Vorteil, aber wie wäre es mit den Kosten für die Installation und die Schulung des Personals? Wenn die Schulung im Vertrag als "kostenlos" aufgeführt ist, sollten Sie dies kosten Wert trotzdem trainieren?

Sie können entscheiden, ob Sie die Ausgaben aktivieren möchten oder nicht: Erhöhung oder Verringerung der Ausgaben in einer Periode und Erhöhung oder Verringerung der Vermögens- und Abschreibungskosten auf lange Sicht. Wie Sie sich entscheiden, wirkt sich auch auf den Gewinn und möglicherweise auf die Steuern aus.

2. Zeitverschiebung von Einnahmen und Ausgaben

Das Kalenderjahr wird bald „geschlossen“ sein, aber die Geschäftsausgaben gehen über das Ende eines Monats oder Jahres hinaus. Das Laden von Ausgaben in eine frühere Periode oder das Verzögern von Einzahlungen in eine spätere ist eine Möglichkeit, Gewinne im Kalender zu „verschieben“. Das hört sich schändlich an, aber dafür gibt es gute, legitime Gründe, beispielsweise die Korrektur von Macken im Kalender. Eine Stromrechnung ist beispielsweise eine monatliche Ausgabe. Wenn wir die Stromrechnung für Dezember nicht vor dem 10. Januar erhalten, ist dies kein Grund, die Kosten im Dezember zu überspringen. Offensichtlich sollte die Gewinn- und Verlustrechnung für Dezember einen Machtaufwand enthalten, sodass die Anpassung des Rechnungsdatums eine vernünftige und legitime Anwendung dieser Technik darstellt. Besser noch, wenn Sie die Stromrechnung im Dezember vorhersehen und den Scheck schreiben können (unabhängig davon, ob Sie die Rechnung haben oder nicht), dann verringert der Aufwand die steuerpflichtigen (Bar-) Gewinne für das Jahr.

HINWEIS: Wenn Finanzberichte für das Management (nicht für Steuern oder andere rechtliche Zwecke) erstellt werden, ist diese Art von Zeitverschiebung ein wichtiger Weg, um Einnahmen und Ausgaben auszugleichen. Es ist schwierig, ein Unternehmen zu führen, wenn mehrere große Rechnungen innerhalb eines Monats willkürlich landen. Wenn Sie also einen Teil oder die gesamten Kosten einem anderen Monat zuordnen, kann dies hilfreich sein, um zu verstehen, was im Geschäft tatsächlich vorgeht.

3. Berichtszeiträume ändern

Ein Monat oder ein Jahr kann einen Verlust ausweisen, während der nächste einen extremen Gewinn zeigt. das ist die Natur des Geschäfts. Wenn Sie aus steuerlichen Gründen berichten, haben Sie keine große Auswahl, in welchen Monaten Sie berichten möchten. Wenn Sie jedoch Finanzberichte für eine Bank oder einen Investor drucken, vergessen Sie die Berichterstattung über eine strikte Kalender Jahr. Schauen Sie sich stattdessen einen repräsentativeren Zeitraum an, wie den letzte 12 Monatemanchmal auch als TTM („nachlaufende zwölf Monate“) oder eine Periode, die mit einem Aufschwung in Ihrem natürlichen Geschäftszyklus endet. (Wenn der Großteil Ihrer Verkäufe im August erfolgt, setzen Sie den August am Ende Ihres Berichtszeitraums ein.) Dies ist ein angesehener Weg, um Finanzergebnisse zu charakterisieren, beispielsweise in einem schnell wachsenden Unternehmen oder gegen Ende eines Zeitraums wenn die Daten der letzten Periode nicht mehr aktuell sind. Mit Hilfe einer CPA können Sie sogar den Berichtszeitraum für Steuerzwecke ändern.

4. Umsatzrealisierung

Von Unternehmen mit mehrmonatigen Lieferzyklen und hohen Rechnungswerten wird erwartet, dass sie - wenn nötig - zur Einkommensverteilung beitragen, anstatt sie in dem Monat, in dem eine Rechnung bezahlt wurde, anzuzeigen. (Dies ist Teil der periodengerechten Abrechnung.) Zum Jahresende bedeutet dies, dass Sie möglicherweise keine großen Kundenzahlungen zahlen müssen, wenn Sie die Arbeit nicht abgeschlossen haben. Anzahlungen von Kunden können als Verbindlichkeiten und nicht als Einkommen behandelt werden, solange die Arbeit unvollständig ist. Nach GAAP (General Accepted Accounting Princicples, allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze) gibt es einige Regeln, die auf der Messung der tatsächlich während eines Zeitraums erbrachten Arbeit basieren. Wenden Sie sich an einen CFO oder CPA, um zu erfahren, wie Sie dies messen können, und entscheiden Sie, ob Ihre Jahresendsteuerplanung eine Umstellung auf periodengerechte Zahlung beinhalten soll.

5. Bestandsbewertung

Das Inventar ist ein Bereich, in dem kleine Änderungen in der Buchführung große Auswirkungen auf die Finanzausweise (und die Steuerplanung am Jahresende!) Haben können. Altes Inventar kann „abgeschrieben“ werden (dh es wird abgewertet oder diskontiert), einfach weil es alt ist. Der Gedanke ist, dass die im letzten Jahr im Lager befindlichen Modelle nicht so viel wert sind wie in diesem Jahr. Das Aufschreiben von Lagerbeständen ist eine akzeptierte Methode, um in der aktuellen Periode einen Aufwand zu übernehmen und die Warenkosten für zukünftige Verkäufe anzupassen.

6. Inventurkostenabrechnung

Wenn ein Unternehmen ein Produkt aus Lagerbeständen verkauft, hängt der Gewinn davon ab, wie wir das berechnen und erkennen Kosten der verkauften Waren (COGS). Sollten wir es zu dem Durchschnittspreis bewerten, den wir für das bezahlt haben, was wir zur Verfügung haben? Oder zu dem Preis, den wir in der nächsten Woche ersetzen werden? Es gibt allgemein anerkannte Regeln für die Entscheidungsfindung, und es ist wichtig, konsequent zu bleiben. Welche Methode Sie wählen - und wenn Sie sich für eine Änderung der Methode entscheiden, kann sich dies erheblich auf die Rentabilität auswirken, da sich dadurch die Warenkosten verschieben.

Machen Sie die Daten nützlich

Es gibt viele legitime Gründe, die Art und Weise, wie wir Dinge in unseren Büchern aufzeichnen, zu ändern. Die Regeln der GAAP bieten ausreichend Flexibilität, um unsere Abschlüsse in nützliche Berichte umzuwandeln.


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